Налоги и налогообложение - Рабочая программа дисциплины - 38.03.01. Экономика - Направления подготовки

Закреплена за кафедрой	Кафедра финансов и кредита
Направление подготовки	38.03.01. Экономика
Профиль	Международная экономика
Форма обучения	Очная
Общая трудоемкость	3 ЗЕТ
Учебный план	38_03_01_МЭ-2-2017

Курс (семестр)	3 (6)	Итого
Недель	22,5
Вид занятий	УП	РПД	УП	РПД
Лекции	20	20	20	20
Практические	22	22	22	22
Сам. работа	66	66	66	66
Итого	108	108	108	108

1. Цели освоения дисциплины

1.1.	Целью изучения дисциплины является формирование теоретических знаний в области налогообложения и практических навыков планирования, контроля и оперативного управления федеральными, региональными и местными налогами Российской Федерации. Основными задачами преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование у студентов знаний: - экономической природы и функций налогов, их места и роли в финансовой системе Российской Федерации; - налоговой системы Российской Федерации, состава налогов, принципов и методов налогообложения; - налоговой политики государства; - теоретических и практических основ управления налогообложением.

1.1.

Целью изучения дисциплины является формирование теоретических знаний в области налогообложения и практических навыков планирования, контроля и оперативного управления федеральными, региональными и местными налогами Российской Федерации.
Основными задачами преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование у студентов знаний:
- экономической природы и функций налогов, их места и роли в финансовой системе Российской Федерации;
- налоговой системы Российской Федерации, состава налогов, принципов и методов налогообложения;
- налоговой политики государства;
- теоретических и практических основ управления налогообложением.

2. Место дисциплины в структуре ООП

Цикл (раздел) ООП: Б1.В

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

ОПК-4	способностью находить организационно-управленческие решения в профессиональной деятельности и готовность нести за них ответственность
ПК-2	способностью на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов
В результате освоения дисциплины обучающийся должен
3.1.	Знать:
3.1.1.	экономическую сущность налогов; принципы и институциональные основы построения налоговой системы Российской Федерации;
3.2.	Уметь:
3.2.1.	профессионально работать с нормативными правовыми документами, методическими рекомендациями, статистической и иной информацией в области налогообложения;
3.3.	Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть):
3.3.1.	практическими навыками и теоретическими знаниями в области налогообложения, формирования налоговой отчетности, налогового планирования и налоговой оптимизации

4. Структура и содержание дисциплины

Код занятия	Наименование разделов и тем	Вид занятия	Семестр	Часов	Литература
Раздел 1. Экономическая сущность и функции налогов
1.1.	Сущность, общественное и экономическое назначение налогов	Лекции	6	2	Л3.4, Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.1, Л2.2
1.2.	Сущность, общественное и экономическое назначение налогов	Практические	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.1, Л2.2
1.3.	Сущность, общественное и экономическое назначение налогов	Сам. работа	6	6	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2, Л3.5
1.4.	Функции и характеристика налогов	Лекции	6	2	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л2.2, Л3.5
1.5.	Функции и характеристика налогов	Практические	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л2.2, Л3.5
1.6.	Функции и характеристика налогов	Сам. работа	6	6	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2, Л3.5
Раздел 2. Налоговая система
2.1.	Понятие налоговой системы государства. Принципы построения налоговых систем	Лекции	6	2	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2, Л3.5, Л3.3
2.2.	Понятие налоговой системы государства. Принципы построения налоговых систем	Практические	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2, Л3.5
2.3.	Понятие налоговой системы государства. Принципы построения налоговых систем	Сам. работа	6	6	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2, Л3.5
2.4.	Правовое обеспечение налоговых систем. Элементы налогообложения	Лекции	6	1	Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.1, Л2.2
2.5.	Правовое обеспечение налоговых систем. Элементы налогообложения	Практические	6	1	Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.1, Л2.2
2.6.	Правовое обеспечение налоговых систем. Элементы налогообложения	Сам. работа	6	6	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.1, Л2.2
Раздел 3. Управление налогами
3.1.	Налоговая политика и налоговый контроль государства	Лекции	6	2	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
3.2.	Понятие налоговой системы государства. Принципы построения налоговых систем	Практические	6	2	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
3.3.	Понятие налоговой системы государства. Принципы построения налоговых систем	Сам. работа	6	6	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
3.4.	Налоговые органы: права и обязанности	Лекции	6	1	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.1, Л2.2
3.5.	Налоговые органы: права и обязанности	Практические	6	2	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.1, Л2.2
3.6.	Налоговые органы: права и обязанности	Сам. работа	6	6	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.1, Л2.2
Раздел 4. Федеральные налоги
4.1.	Состав федеральных налогов и сборов. Роль федеральных налогов в бюджетной системе Российской Федерации	Лекции	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2, Л3.5
4.2.	Состав федеральных налогов и сборов. Роль федеральных налогов в бюджетной системе Российской Федерации	Практические	6	2	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2, Л3.5
4.3.	Состав федеральных налогов и сборов. Роль федеральных налогов в бюджетной системе Российской Федерации	Сам. работа	6	2	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2, Л3.5
4.4.	Налог на прибыль организаций	Лекции	6	1	Л3.4, Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2
4.5.	Налог на прибыль организаций	Практические	6	2	Л3.4, Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2
4.6.	Налог на прибыль организаций	Сам. работа	6	2	Л3.4, Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л2.2
4.7.	Налог на добавленную стоимость	Лекции	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
4.8.	Налог на добавленную стоимость	Практические	6	2	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
4.9.	Налог на добавленную стоимость	Сам. работа	6	2	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
4.10.	Прочие федеральные налоги и сборы	Лекции	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л3.2, Л2.2
4.11.	Прочие федеральные налоги и сборы	Практические	6	2	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л3.2, Л2.2
4.12.	Налог на добавленную стоимость	Сам. работа	6	4	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
Раздел 5. Региональные и местные налоги
5.1.	Региональные налоги	Лекции	6	1	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
5.2.	Региональные налоги	Практические	6	1	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
5.3.	Региональные налоги	Сам. работа	6	4	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
5.4.	Местные налоги	Лекции	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л3.2, Л2.2
5.5.	Местные налоги	Практические	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л3.2, Л2.2
5.6.	Местные налоги	Сам. работа	6	4	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
Раздел 6. Специальные налоговые режимы
6.1.	Единый сельскохозяйственный налог	Лекции	6	1	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
6.2.	Единый сельскохозяйственный налог	Практические	6	1	Л1.1, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
6.3.	Единый сельскохозяйственный налог	Сам. работа	6	4	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2
6.4.	Упрощенная система налогообложения	Лекции	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2, Л3.3
6.5.	Упрощенная система налогообложения	Практические	6	1	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2, Л3.3
6.6.	Упрощенная система налогообложения	Сам. работа	6	4	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2, Л3.3
6.7.	Прочие специальные налоговые режимы	Лекции	6	2	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л3.2, Л2.2
6.8.	Прочие специальные налоговые режимы	Практические	6	2	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л3.2, Л2.2
6.9.	Прочие специальные налоговые режимы	Сам. работа	6	4	Л1.1, Л1.2, Л2.1, Л1.3, Л3.2, Л2.2

5. Фонд оценочных средств

5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины

Рабочая программа дисциплины обеспечена фондом оценочных средств для проведения входного, текущего контроля и промежуточной аттестации. Фонд включает задания в тестовой форме, а для прохождения промежуточной аттестации и фонд расчетных заданий по проблематике денежного обращения. Также при промежуточной аттестации используется типовая методика оценки уровня освоения дисциплины студентами, предполагающая устный опрос
Примерные тесты для прохождения входного и текущего контроля, а также вопросы промежуточной аттестации представлены в учебно-методическом комплексе дисциплины.

1. Эволюция налогообложения в мировой истории и истории России.
2. Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.
3. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в РФ.
4. Понятие налога и сбора, виды налогов и сборов в Российской Федерации.
5. Классификация и функции налогов. Роль и место налогов в формировании валового внутреннего продукта.
6. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
7. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов.
8. Элементы налога и их характеристика.
9. Основные принципы налогообложения (экономические, юридические и организационные).
10. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
11. Способы определения налоговой базы. Классификация ставок налога.
12. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.
13. Сущность и основные формы проведения налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
14. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.
15. Сущность и основные принципы налогового планирования.
16. Основные этапы налогового планирования в организации. Пределы налогового планирования.
17. Налогообложение резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.
18. Порядок исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями.
19. Понятие и функции налогового учета. Соотношение налогового и бухгалтерского учета.
20. Сущность и экономическое содержание налога на добавленную стоимость. Субъекты и объекты данного налога.
21. Особенности освобождения от налога на добавленную стоимость при реализации товаров за пределами территории РФ.
22. Налоговые ставки и порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
23. Акцизы. Субъекты и объекты данного налога. Подакцизные товары.
24. Налоговые ставки по акцизам и порядок исчисления налоговой базы.
25. Определение налоговой базы по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
26. Налог на доходы физических лиц. Субъекты и объекты налога. Резиденты и нерезиденты.
27. Порядок определения налоговой базы при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц.
28. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц.
29. Вычеты, представляемые по налогу на доходы физических лиц.
30. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
31. Налог на прибыль организации. Порядок определения доходов от реализации и внереализационных доходов.
32. Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организации.
33. Группировка расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.
34. Понятие и состав материальных расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.
35. Расходы на оплату труда при исчислении налога на прибыль организации.
36. Понятие и состав амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций.
37. Порядок формирования резервов при расчете налога на прибыль организаций.
38. Налог на прибыль организации. Налоговые ставки и порядок осуществления авансовых платежей.
39. Налогообложение прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг.
40. Налогообложение прибыли банковского сектора экономики.
41. Налогообложение прибыли некоммерческих организации.
42. Налог на имущество организаций. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки и налоговые льготы.
43. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по данному налогу.
44. Особенности исчисления сумм налога на имущество организаций, имеющих обособленные подразделения.
45. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.
46. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления, сроки уплаты налога, налоговые ставки.
47. Сборы за пользование объектами животных и водных биологических ресурсов. Объект налога, налоговые ставки и порядок постановки на налоговый учет организации и индивидуальных предпринимателей.
48. Водный налог. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период и налоговые ставки.
49. Транспортный налог. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы, ставки налога.
50. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения, налоговая база, порядок признания доходов и расходов.
51. Упрощенная система налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима на упрощенную систему налогообложения.
52. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
53. Патентная система налогообложения

5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.)

1.действующая в стране система налогового администрирования, основные тенденции ее развития на современном этапе.
2.основные ориентиры налоговой политики в РФ: характеристика основных направлений и задач, особенности реализации с учетом налогового производства.
3.Порядок заполнения и предоставления в налоговые органы налоговых деклараций.
4.Налоговый кодекс РФ о налоговых санкциях.
5.Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
6.Основополагающие принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
7. собираемость по каждому из видов федеральных налогов, их роль в наполнении бюджета денежными средствами;
8.охарактеризуйте федеральные налоги, остающиеся в соответствующих пропорциональных отношениях, на региональном и местном уровнях, их роль и значение в формировании региональных и местных бюджетах.
9.проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль в наполнении бюджета денежными средствами;
10. особенности исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами.
11. Раскройте содержание и значение упрощенной системы налогообложения.

5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации

Тестовые задания
Ситуационные задачи

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

6.1. Рекомендуемая литература
6.1.1. Основная литература
	Авторы	Заглавие	Издательство, год	Эл. адрес
Л1.1	под ред. И. А. Майбурова	Налоги и налогообложение: учеб. для вузов	М.: ЮНИТИ-[ДАНА], 2009
Л1.2	В. Г. Пансков	Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник	М.: Юрайт, 2011
Л1.3	Пансков В.Г.	Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для бакалавриата	М.: Юрайт, 2011
6.1.2. Дополнительная литература
	Авторы	Заглавие	Издательство, год	Эл. адрес
Л2.1	А. П. Зрелов	Налоги и налогообложение: конспект лекций	М.: Юрайт, 2010
Л2.2	В. А. Скрипниченко	Налоги и налогообложение: [учеб. пособие]	СПб.: Питер, 2010
6.1.3. Дополнительные источники
	Авторы	Заглавие	Издательство, год	Эл. адрес
Л3.1	Корчагин А. А.	Правовые основы деятельности налоговых инспекций: учеб.-метод. пособие	Барнаул: [АлтГУ], 2011
Л3.2	Т. П. Селиверстова, О. А. Гражданкина, Д. Г. Алгазина	Практикум по налогообложению: учеб.-метод. пособие	Барнаул: Изд-во АлтГУ, 2011
Л3.3	Соловьева Д.В.	Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения :	ИД «Грос - Медиа»: РОСБУХ, 2011.//ЭБС «Университетская библиотека on-line», 2013г.
Л3.4	Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации	Практикум по налогам и налогообложению: учеб. пособие	М.: КНОРУС, 2007
Л3.5	Черник Д.Г.	Основы налоговой системы :	ЮНИТИ, 2010
6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
	Название		Эл. адрес
Э1	1. Интернет-еженедельник CONSULTING.RU
Э2	http://www.consulting.ru/
Э3	2.Проект GAAP. RU
Э4	http://www.gaap.ru/
Э5	Сервер посвящен теории и практике финансового учета и корпоративных финансов.
Э6	3.Корпоративные финансы
Э7	http://www.cfin.ru/
Э8	На сайте содержится методическая и аналитическая информация, относящаяся к инвестициям и финансовому анализу.
Э9	4.Информационное агентство "РосБизнесКонсалтинг"
Э10	http://www.rbc.ru/
Э11	На сервере одной из ведущих российских информационных компаний наряду с постоянно обновляющимися новостями международных и российских валютных, денежных и фондовых рынков представлены также и аналитические материалы.
Э12	5.Информационное агентство "АК&М"
Э13	http://www.akm.ru/
Э14	Сервер предоставляет экономическую информацию от наиболее известного и влиятельного информационно-аналитического агентства. В разделах сайта можно найти полную картину событий, происходящих на финансовом рынке России. Агентство рассчитывает собственные фондовые индексы.
Э15	6.Российская торговая система (РТС)
Э16	http://www.rtsnet.ru/
Э17	На сайте РТС приводится информация о деятельности этой крупнейшей в России электронной площадки, объединяющей инвестиционные компании и банки. В Торговой системе предоставлена возможность выставлять котировки и заключать сделки с акциями российских эмитентов. Кроме того, члены РТС имеют право выставлять котировки по акциям эмитентов стран СНГ, долговым обязательствам отечественных эмитентов, а также по облигациям внутреннего валютного займа.
Э18	7. Журнал Эксперт
Э19	http://www.expert.ru
Э20	8.Консультант-Плюс
Э21	http://www.consultant.ru
Э22	9. Практический журнал по управлению финансами предприятий «Финансовый директор»
Э23	http://www.fd.ru
Э24	10.Центральный Банк России
Э25	http://www.cbr.ru
Э26	11.Министерство финансов РФ
Э27	http://www.minfin.ru
Э28	12.Правительство РФ
Э29	http://www.government.ru
Э30	13.Государственная Дума РФ
Э31	http://www.duma.gov.ru
Э32	14.Министерство по налогам и сборам
Э33	http://www.nalog.ru
Э34	15.Министерство экономического развития и торговли
Э35	http://www.economy.gov.ru
Э36	16.Прайм-тасс – Агентство экономической информации
Э37	http://www.prime-tass.ru
Э38	17.Бюджетная система РФ
Э39	http://www.budgetrf.ru
Э40	18.Информационно-издательский центр «Статистика России»
Э41	http://www.infostat.ru/
Э42	19.Госкомстат РФ
Э43	http://www.gks.ru/
Э44	20.Рейтинговое агентство Moody’s Investors Services
Э45	http://www.moodys.com/
Э46	21.Рейтинговое агентство Standard & Poor’s
Э47	http://www.standardpoor.com/
Э48	22.Рейтинговое агентство Fitch IBCA
Э49	http://www.fitchibca.com/
Э50	23.Газета The Economist
Э51	http://www.economist.com/
Э52	24.Газета The Euromoney
Э53	http://www.euromoney.com/
Э54	25.Газета The Banker
Э55	http://www.thebanker.com/
Э56	26.Газета The Financial Times
Э57	http://www.ft.com/
6.3. Перечень программного обеспечения
Программные средства офисного назначения: Операционная система Microsoft Windows 2007; Microsoft Office Prof Plus 2007 Rus; Программа распознавания текста ABBYY FineReader 5.0; Microsoft Office SharePoint 2007 Rus; Программы верстки (печатных публикаций и web-страниц): Настольная издательская система PageMaker; Microsoft Front Page.
6.4. Перечень информационных справочных систем

7. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Для материально-технического обеспечения дисциплины используются стандартно оборудованные аудитории, аудитории для проведения интерактивных лекций: видеопроектор, экран настенный, другое оборудование, абонемент гуманитарной и социально-экономической литературы с компьютеризированными рабочими местами.
Проектор.
Ноутбук.
Компьютер с доступом в Интернет.
Доступ к справочно-правовым системам.

8. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины

Основу дисциплины "Управление рисками и страхование" составляют лекции, которые представляются систематически в сочетании с семинарскими занятиями. Аудиторные занятия (лекции и семинары) объединены с самостоятельной внеаудиторной работой студентов над рекомендуемой литературой, заданиями, представленными в данной рабочей программе, а также заданиями, которые выдаёт преподаватель.
Основной целью лекционных занятий является формирование у студентов системы компетенций по основным теоретическим аспектам риск-менеджмента и страхования.
При изучение дисциплины студентами используются следующие информационные технологии и инновационные методы:
- электронный вариант учебно-методического комплекса на образовательном портале;
- ресурсы электронной библиотечной системы:
- СПС «Консультант+»;
- ресурсы Интернет;
- мультимедийная техника.
Преподаватель, читающий дисциплину, ведет учет посещаемости и осуществляет контроль за выполнением самостоятельной работы. Текущий контроль заключается в мониторинге выполнения учебной программы дисциплины на аудиторных занятиях и оценке работы на семинарских занятиях.
В рамках текущего контроля работа студентов оценивается по следующим критериям:
- полнота ответов на теоретические вопросы дисциплины;
- правильность ответов на тестовые задания;
- верное решение задач;
- эффективное участие в работе команды при обсуждении проблемных ситу