1. Цели освоения дисциплины
| 1.1. | Главными целями при изучении МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» являются: Освоение профессиональных навыков и компетенций по организации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами; Формирование навыков работы в программе 1С Предприятие. |
|---|
2. Место дисциплины в структуре ППСЗ
| Цикл (раздел) ППСЗ: МДК.03 |
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
| ОК 01. | Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам; |
| ОК 02. | Использовать современные средства поиска, анализа и интерпретации информации и информационные технологии для выполнения задач профессиональной деятельности; |
| ОК 04. | Эффективно взаимодействовать и работать в коллективе и команде; |
| ОК 09. | Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках. |
| ПК 3.1. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней; |
| ПК 3.2. | Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям; |
| ПК 3.3. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы; |
| ПК 3.4. | Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. |
| В результате освоения дисциплины обучающийся должен | |
| 3.1. | Знать: |
|---|---|
| 3.1.1. | Виды и порядок налогообложения; Систему налогов Российской Федерации; Источники уплаты налогов, сборов, пошлин; Отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления сумм налогов и сборов; Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов; Коды бюджет классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа, пени; Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; Сущность и структуру страховых взносов в Фонд социального страхования РФ; Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный РФ, в Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного социального страхования; Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; Использование средств внебюджетных фондов; Процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; |
| 3.2. | Уметь: |
| 3.2.1. | Определять виды и порядок налогообложения; Ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; Выделять элементы налогообложения; Определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин; Оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; Организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; Заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; Выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты; Выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; Пользоваться образцом для заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; Проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; Определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов; Применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов; Применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования РФ; Оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, в Фонд медицинского страхования, осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; Проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний; Использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством; Осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; Заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования; Выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов; Оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов; Пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; Заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя наименование налоговой инспекции, КБК, ОКТМО, основание платежа, страхового периода, номера документа, даты документа; Пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; Осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. |
| 3.3. | Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть): |
| 3.3.1. | Заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, штрафов и пени в бюджет и внебюджетные фонды; По способам расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами; Аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; Аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; Заполнения налоговых деклараций; Ведения бухгалтерского учета в программе 1С: |
4. Структура и содержание дисциплины
| Код занятия | Наименование разделов и тем | Вид занятия | Курс | Часов | Компетенции | Литература |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Раздел 1. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | ||||||
| 1.1. | Тема 1.1 Экономическая сущность налогообложения Нормативно-правовая база и принципы организации расчетов с бюджетом. Понятие субъекта и объекта налогообложения, налоговые льготы, налогооблагаемая база, ставка налога, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога. Общие вопросы исчисления налоговой базы. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.2. | Тема 1.1 Экономическая сущность налогообложения Дать характеристику основным налоговым системам: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН, Патентная. Нормативное регулирование налогообложения. Описать структуру НК РФ. Сформулировать основные принципы налогообложения. Дать сравнительную характеристику понятиям "налог" и "сбор". | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.3. | Тема 1.1 Система налогов в Российской Федерации. Коды бюджетной классификации, их значение и порядок присвоения для налогов, штрафа, пени и других платежей. Порядок применения кодов бюджетной классификации в налоговой системе Российской Федерации. Платежное поручение на уплату налога и сбора.Авансового платежа.Заполнение платежного поручения. Налоговые реквизиты. Заполнение кодов бюджета. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.2., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.4. | Тема 1.1 Реквизиты организации и их присвоение. Правила применения данных статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика), КПП (Кода причины постановки на учет) получателя, наименования налоговой инспекции, КБК(Кода бюджетной квалификации), ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), основания платежа, налогового и страхового периода, номера документа, даты документа, типа платежа. | Сам. работа | 2 | 6 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.2., ОК 09. | Л2.1 |
| 1.5. | Тема 1.2 Федеральные налоги и методика их расчета. Элементы налога. Понятие субъекта и объекта налогообложения, налоговые льготы, налогооблагаемая база, ставка налога, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога. | Лекции | 2 | 8 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.2., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.6. | Тема 1.2 Расчет сумм налога на добавленную стоимость организации. | Практические | 2 | 4 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.7. | Тема 1.2 Расчет сумм акциза | Практические | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.8. | Тема 1.2 Расчет сумм налога на прибыль организации | Практические | 2 | 4 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.9. | Тема 1.2 Расчет сумм налога на доходы физических лиц организации. | Практические | 2 | 4 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.10. | Тема 1.2 Расчет сумм Водного налога и Налога на добычу полезных ископаемых. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.11. | Тема 1.3 Региональные налоги и специфика их расчета. Классификация региональных налогов. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налогов. Порядок исчисления налогов. Сроки уплаты и представления налоговой декларации в налоговые органы. | Лекции | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.2., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.12. | Тема 1.3 Расчет сумм налога на имущество организации. Расчет сумм транспортного налога организации. Расчет сумм налога на игорный бизнес организации. | Практические | 2 | 4 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.13. | Тема 1.4 Местные налоги: налог на землю и налоги с физических лиц | Сам. работа | 2 | 1 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.14. | Тема 1.4 Местные налоги: налог на землю и налоги с физических лиц | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.15. | Тема 1.5 Неналоговые платежи и сборы. Понятие и система неналоговых доходов государства. Классификация неналоговых платежей: экологический и утилизационные сборы, патентные пошлины, плата за негативное воздействие на окружающую среду. | Сам. работа | 2 | 1 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.16. | Тема 1.5 таможенные платежи и сборы. Таможенные пошлины. Бухгалтерский учет экспортно- импортных операций. Налогообложение при пересечении товара через границу. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.17. | Тема 1.6 Специальные налоговые режимы, порядок их расчета.УСН, ЕСХН, Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налогов. Порядок исчисления налогов. Сроки уплаты и представления налоговой декларации в налоговые органы | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.18. | Тема 1.6 Расчет сумм УСН. Расчет сумм ЕСХН и патента. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.19. | Тема 1.7 Учет налогов и сборов в бюджет Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов, сборов, штрафа, пени и других налоговых платежей. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.20. | Тема 1.7 Страховые взносы во внебюджетные фонды. Страховые взносы во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования): плательщики, объект налогообложения, страховой период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством. Налоговые ставки страховых взносов во внебюджетные фонды, порядок исчисления. Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетов во внебюджетные фонды. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.21. | Тема 1.7 Расчет сумм страховых взносов организации в ПФР, ФСС, ФОМС | Сам. работа | 2 | 4 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.22. | Тема 1.7 Расчет пособия по листку временной нетрудоспособности. Порядок использования средств ФСС | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.23. | Тема 1.8 Учет страховых взносов во внебюджетные фонды. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов во внебюджетные фонды, взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также других платежей. Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию» | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.24. | Тема 1.9 Налоговый контроль. Формы налогового контроля. Виды налоговых проверок: камеральные и выездные (ст.88 и 89 НК РФ). Налоговые правонарушения. Контролируемые сделки. Расчет пеней и штрафов | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.25. | Тема 1.9 Налоговый контроль: Формы налогового контроля. Сроки налоговой проверки. Расчет недоимки и пени. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.26. | Тема 1.9 Система налоговых органов в РФ. Права, обязанности и ответственность налоговых органов: Структура ФНС, ИФНС. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.27. | Тема 1.10 Права и обязанности налогоплательшиков: Установление и использование льгот по налогам. Исполнение обязанности по уплате налога. Очередность списания средств с банковского счета. Порядок исчисления сроков уплаты налога и авансовых платежей. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.28. | Тема 1.10 Права и обязанности налогоплательщиков: Уплата налога налоговыми агентами, структурными подразделениями. Возникновение и прекращение обязаности по уплате налога. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.29. | Тема 2.2.1Цифровая экономика: особенности компьютерной обработки данных, требования к АИС в учете и отчетности Общая характеристика системы 1С:Предприятие. Типовое конфигурирование. Масштабируемость. Администрирование. Преимущества «1С:Бухгалтерия 8.» с «1С:Бухгалтерия 7.7.». | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.30. | Тема 2.2.1Цифровая экономика: особенности компьютерной обработки данных, требования к АИС в учете и отчетности Общая характеристика системы 1С:Предприятие. Типовое конфигурирование. Масштабируемость. Администрирование. Преимущества «1С:Бухгалтерия 8.» с «1С:Бухгалтерия 7.7.». | Сам. работа | 2 | 6 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.31. | Тема 2.2.2 Общая характеристика системы 1С: Бухгалтерия 8Способы регистрации хозяйственных операций в программе. Формирование проводок вручную. Использование типовых операций. Формирование проводок документами. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.32. | Тема 2.2.2 Общая характеристика системы 1С: Бухгалтерия 8Способы регистрации хозяйственных операций в программе. Формирование проводок вручную. Использование типовых операций. Формирование проводок документами. | Сам. работа | 2 | 4 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.33. | Тема 2.2.3 Основы работы с программой 1С: Бухгалтерия Основные понятия конфигурации 1С: Предприятие. Принципы функционирования системы 1С: Предприятия. Работа пользователя. | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.34. | Тема 2.2.4 Подготовка информационной базы и заполнение классификаторов | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.35. | Тема 2.2.5 Учет банкоских и кассовых операций | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.36. | Тема 2.2.6 Заполнение платежных поручений на уплату налогов и сборов | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.37. | Тема 2.2.7 Учет материально-производственных запасов в программе 1С: | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.38. | Тема 2.2.8 Учет расчетов с контрагентами в программе 1С: | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.39. | Тема 2.2.9 Учет торговых операций в программе 1С: | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.40. | Тема 2.2.10 Учет внеоборотных средствв (НМА, ОС, кап. вложений)в программе 1С: | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.41. | Тема 2.2.12 Учет основного производства в программе 1С: | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.42. | Тема 2.2.13 Учет заработной платы в программе 1С: | Сам. работа | 2 | 2 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.43. | Тема 2.2.14 Закрытие месяца и года.Реформация баланса в программе 1С: | Сам. работа | 2 | 1 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
| 1.44. | Тема 2.2.15 Формирование бухгалтерской отчетности в программе 1С: | Сам. работа | 2 | 1 | ОК 01., ОК 02., ОК 04., ПК 3.1., ПК 3.3., ПК 3.2., ПК 3.4., ОК 09. | Л1.1, Л2.1 |
5. Фонд оценочных средств
| 5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины |
| Задание 1. Сформировать бухгалтерскую отчётность: БАЛАНС И ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. ОТЧЁТЫ - РЕГЛАМЕНТИРОВАННЫЕ: - БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ - БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС. Выбрать месяц, нажать кнопку ЗАПОЛНИТЬ. ОТЧЁТЫ - РЕГЛАМЕНТИРОВАННЫЕ: - БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ – Отчёт о прибылях и убытках. Выбрать месяц, нажать кнопку ЗАПОЛНИТЬ. Сформировать налоговую отчётность: декларацию по налогу на имущество. ОТЧЁТЫ-РЕГЛАМЕНТИРОВАННЫЕ:- НАЛОГОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ-ИМУЩЕСТВО. Расчёт общей суммы налога - выбрать месяц, нажать кнопку ЗАПОЛНИТЬ. По итогам выполнения задания ответить на следующие вопросы: Каким образом, и для каких целей выполняется регламентная операция Закрытие счетов 90, 91? Каким образом, и для каких целей выполняется регламентная операция Расчет налога на прибыль? Какими средствами и при помощи каких контрольных соотношений можно проверить правильность расчетов по налогу на прибыль? Что такое регламентированная отчетность? Каковы правила составления отчетов, относящихся к регламентированным? Контрольная работа 1. Ответить на тесты 2. Решить одну из следующих задач. Задание 2 Задача 1. Строительная организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе числятся основные средства, срок полезного использования которых пять лет, первоначальная стоимость — 300 тыс. руб., остаточная стоимость — 240 тыс. руб. Доходы от реализации услуг за год составляют 14 200 тыс. руб., расходы — 10 700 тыс. руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 80 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 45 тыс. руб., уплачено 47 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период; объект налогообложения — доходы. Задача 2. Организация работает на упрощенной системе налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 9450 тыс. руб. Расходы составили 8550 тыс. руб., в том числе сверхнормативные командировочные расходы — 25 тыс. руб., материальная помощь сотруднику на лечение — 55 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задание 3 Тестовые задания по междисциплинарному курсу МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» специальность 38.02.01 Бухгалтер Вариант 2 Выберите несколько правильных ответов. 1. Косвенный налог - это: Акциз Налог на имущество организаций Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц Водный налог Транспортный налог Налог на добавленную стоимость Выберите несколько правильных ответов. 2. К налогам регионального уровня относятся Транспортный налог; Налог на добавленную стоимость; Налог на игорный бизнес; Налог на доходы физических лиц; Водный налог; Налог на имущество организаций. Выберите один правильный ответ. 3. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок: адвалорные и твердые; адвалорные и комбинированные; адвалорные, твердые и комбинированные; твердые и комбинированные Выберите один правильный ответ. 4. Не являются плательщиками налога на прибыль: страховые организации организации, применяющие упрощенную систему налогообложения иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ нотариусы, адвокаты 5. Установите соответствие налоговых ставок согласно налогам РФ. В ответе запишите напротив каждой цифры соответствующую букву. НДФЛ 10% Налог на добавленную стоимость 13% Налог на прибыль организаций 2,2% Налог на имущество организаций 20% Выберите один правильный ответ. 6. Физические лица являются налоговыми резидентами РФ, если они находятся в РФ и получают доход не менее 183 дней в году; фактически находятся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев; получают доход из источников в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев; имеют гражданство РФ. Выберите один правильный ответ. 7. Предельная ставка налога на имущество организаций: 1,2% 2,2% 5% 20% Выберите один правильный ответ. 8. Только физические лица выплачивают: Транспортный налог; НДФЛ; Земельный налог; НДС. Выберите один правильный ответ. 9. Ставка налога на прибыль: 18% 10% 20% 24% Выберите один правильный ответ. 10. Операция «Начислен НДС в бюджет при реализации продукции» отражается в учете проводкой: Д 68-К 19; Д 20-К19; Д 90.3-К 68; Д 68-К 90.3. Выберите один правильный ответ. 11. Операция «Удержан НДФЛ налоговым агентом-работодателем» отражается в учете проводкой: Д 68-К 70; Д 20-К68; Д 70-К 68; Д 68-К 51. Выберите один правильный ответ. 12. Операция «Перечислен налог на прибыль организаций в бюджет» отражается в учете проводкой: Д 68-К 51; Д 99-К68; Д 68-К 99; Д 68-К 84. Выберите один правильный ответ. 13. Операция «НДС принят к вычету при покупке ТМЦ» отражается в учете проводкой: Д 68-К 19; Д 19-К 68; Д 90.3-К 68; Д 19-К 60. Выберите один правильный ответ. 14. Выручка от реализации товаров составила 212 400,00 руб. (в т.ч. НДС 18 %). Стоимость приобретенных товаров у поставщика составила 141 600,00 руб. (в т.ч. НДС 18 %) Счет-фактура предоставлен. Сумма НДС к уплате в бюджет составит 9800 руб.; 54000 руб.; 10 800 руб.; 18000 руб. Выберите один правильный ответ. 15. Сотруднику Иванову И.Д. в январе 2017г. начислена заработная плата в сумме 37000 руб. Иванов И.Д. имеет сына в возрасте 19 лет. Сумма НДФЛ удержанная из зарплаты составит 4 628 руб.; 4 528 руб.; 4 610 руб.; 4 810 руб. Выберите один правильный ответ. 16. Среднегодовая стоимость имущества ООО « Мир» (г. Барнаул) за 2017г. составила 750000 руб. Сумма налога на имущество организаций за 2017г. составит 26 320 руб.; 16 500 руб.; 14 500 руб.; 12 500 руб. Выберите один правильный ответ. 17. Срок уплаты НДС: до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом до 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом до 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом до 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Выберите один правильный ответ. 18. Не определяется нарастающим итогом налоговая база для: НДФЛ, Налога на прибыль организаций, Страховых взносов во внебюджетные фонды, Акцизов. Выберите один правильный ответ. 19. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: месяц квартал календарный год календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти Выберите один правильный ответ. 20. Для определения налоговой базы по НДФЛ применяются вычеты: Специальные, социальные, имущественные, профессиональные, Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные Стандартные и специальные Профессиональные 21. Установите соответствие ставок страховых взносов согласно внебюджетных фондов РФ для организаций не льготных категорий. В ответе запишите напротив каждой цифры соответствующую букву. ФСС 5,1% ПФР 22% ФФОМС 2,9% Выберите один правильный ответ. 22. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты главного бухгалтера» отражается в учете проводкой: Д 69-К 91; Д 25-К 69; Д 69-К 20; Д 26-К 69. Выберите один правильный ответ. 23. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего основного производства» отражается в учете проводкой: Д 69-К 21; Д 23-К 69; Д 69-К 29; Д 20-К 69. Выберите несколько правильных ответов. 24. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения по договорам взаимных требований по трудовым договорам; по договорам купли-продажи; по комиссионным договорам; по гражданско-правовым договорам; по договорам займа. Выберите один правильный ответ. 25. Сотруднику Смирнову И.Д. в январе 2017г. начислена заработная плата в сумме 42000 руб. и сумма пособия по временной нетрудоспособности – 3000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе составит 12 600 руб.; 12 400 руб.; 11 600 руб.; 13 500 руб. Выберите один правильный ответ. 26. Сотруднику Смирнову И.Д. в январе 2017г. начислена заработная плата в сумме 35000 руб. и сумма компенсации за использование личного транспорта – 1500 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе составит 10 950 руб.; 10 500 руб.; 11 500 руб.; 9 750 руб. Выберите один правильный ответ. 27. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего общепроизводственного назначения» отражается в учете проводкой: Д 69-К 44; Д 23-К 69; Д 69-К 51; Д 25-К 69. Выберите один правильный ответ. 28. По страховым взносам расчетный период это календарный год; квартал; месяц; полугодие. Выберите несколько правильных ответов. 29. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов премии по итогам работы; выплата за выслугу лет; государственные пособия; заработная плата; компенсационные выплаты; надбавки. Выберите один правильный ответ. 30. Операция «Перечислены страховые взносы в ФОМС» отражается в учете проводкой: Д 69-К 51; Д 51-К 69; Д 68-К 51; Д 70-К 69. Ключи для обработки материалов тестирования по междисциплинарному курсу МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» специальность 38.02.01 Бухгалтер № вопроса Правильный ответ 1 вариант 2 вариант 1 3,5 1,7 2 2,4,5 1,3,6 3 3 3 4 1 2 5 1-Б,2-Г,3-А,4-В 1-Б,2-А,3-Г,4-В 6 3 1 7 3 2 8 1 2 9 3 3 10 2 3 11 3 3 12 1 1 13 1 1 14 1 3 15 2 4 16 1 2 17 4 1 18 2 4 19 3 3 20 1 2 21 1-Б,2-В,3-А 1-В,2-Б,3-А 22 4 4 23 2 4 24 1,4 2,5 25 3 1 26 2 2 27 2 4 28 1 1 29 2,4 3,5 30 1 1 |
| 5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.) |
| Не предусмотрено |
| 5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации |
| Перечень вопросов для подготовки к комплексному экзамену по МДК 02.01: 1.Учет формирования уставного капитала в акционерных обществах. 2.Учет формирования уставного капитала в обществах с ограниченной ответственностью. 3.Учет изменения уставного капитала. 4.Собственный капитал: понятие и структура. 5.Особенности учета вкладов в уставный капитал неденежными средствами. 6.Учет резервного капитала. 7.Учет добавочного капитала. 8.Учет целевого финансирования в коммерческой организации. 9.Учет целевого финансирования в некоммерческой организации. 10.Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). 11. Учет использования нераспределенной прибыли. 12. Учет резервов, формируемых за счет прибыли. 13.Учет резервных фондов, формируемых за счет затрат. 14.Учет оценочных резервов. 15.Учет инвестиционных кредитов. 16.Учет краткосрочных кредитов и займов. 17.Учет долгосрочных кредитов и займов. 18.Учет расходов по кредитам и займам. 19.Учет доходов по обычным видам деятельности. 20.Учет расходов по обычным видам деятельности. 21.Учет формирования финансовых результатов по обычным видам деятельности. 22.Учет прочих доходов. 23.Учет прочих расходов. 24.Учет формирования финансовых результатов от прочих видов деятельности. 25.Учет формирования финансовых результатов от финансово-хозяйственной деятельности организации. 26.Реформация баланса: понятие и назначение. 27.Учет доходов будущих периодов. 28.Учет кредиторской задолженности. 29.Формы и системы оплаты труда. 30.Основная и дополнительная заработная плата. 31.Сдельная форма оплаты труда: понятие и разновидности. 32..Повременная форма оплаты труда: понятие и разновидности. 33..Расчет пособия по временной нетрудоспособности. 34.Расчет отпускных. 35..Порядок начисления заработной платы. 36.Документальное оформление операций по учету оплаты труда. 37.Основные виды удержаний из заработной платы. 38.Расчет заработной платы к выплате. 39.Учет отчислений во внебюджетные фонды обязательного страхования. 40.Учет расчетов с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. 41.Учет расчетов с бюджетом (счет 68). 42.Учет расчетов с внебюджетными фондами (счет69). |
| Приложения |
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
| 6.1. Рекомендуемая литература | ||||
| 6.1.1. Основная литература | ||||
| Авторы | Заглавие | Издательство, год | Эл. адрес | |
| Л1.1 | Лыкова Л.Н. | НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. Учебник и практикум для СПО: Гриф УМО СПО | Юрайт, 2022 | urait.ru |
| 6.1.2. Дополнительная литература | ||||
| Авторы | Заглавие | Издательство, год | Эл. адрес | |
| Л2.1 | Дмитриева И.М. | Бухгалтерский учет:учебник и практикум для среднего профессионального образования: Гриф УМО СПО | Юрайт, 2022 | urait.ru |
| 6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" | ||||
| Название | Эл. адрес | |||
| Э1 | Официальный сайт ФНС Российской Федерации | (www.nalog.ru) | ||
| Э2 | Курс в Moodle "Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами" | portal.edu.asu.ru | ||
| 6.3. Перечень программного обеспечения | ||||
| Операционная система Windows и/или AstraLinux Специализированное и общее ПО Open Office или Libreoffice 3D Canvas Blender Visual Studio Community Python c расширениями PIL, Py OpenGL FAR XnView 7-Zip AcrobatReader GIMP Inkscape Paint.net VBox Mozila FireFox Chrome Eclipse (PHP,C++, Phortran) VLC QTEPLOT Visual Studio Code https://code.visualstudio.com/License/ Notepad++ https://notepad-plus-plus.org/ Microsoft Office 2010 (Office 2010 Professional, № 4065231 от 08.12.2010), (бессрочно); Microsoft Windows 7 (Windows 7 Professional, № 61834699 от 22.04.2013), (бессрочно); Chrome (http://www.chromium.org/chromium-os/licenses), (бессрочно); 7-Zip (http://www.7-zip.org/license.txt), (бессрочно); AcrobatReader (http://wwwimages.adobe.com/content/dam/Adobe/en/legal/servicetou/Acrobat_com_Additional_TOU-en_US-20140618_1200.pdf), (бессрочно); ASTRA LINUX SPECIAL EDITION (https://astralinux.ru/products/astra-linux-special-edition/), (бессрочно); LibreOffice (https://ru.libreoffice.org/), (бессрочно); Веб-браузер Chromium (https://www.chromium.org/Home/), (бессрочно); Антивирус Касперский (https://www.kaspersky.ru/), (до 23 июня 2024); Архиватор Ark (https://apps.kde.org/ark/), (бессрочно); Okular (https://okular.kde.org/ru/download/), (бессрочно); Редактор изображений Gimp (https://www.gimp.org/), (бессрочно) | ||||
| 6.4. Перечень информационных справочных систем | ||||
| Информационная справочная система: СПС КонсультантПлюс (инталлированный ресурс АлтГУ или http//www.consultan.ru) Информационная справочная система: СПС ГАРАНТ (http//www.garant.ru) Профессиональные базы данных: 1. Электронная библиотечная система Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru) 2. Научная электронная библиотека elibrary (http://elibrary.ru) | ||||
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины
| Аудитория | Назначение | Оборудование |
|---|---|---|
| 519М | электронный читальный зал с доступом к ресурсам «ПРЕЗИДЕНТСКОЙ БИБЛИОТЕКИ имени Б.Н. Ельцина» - помещение для самостоятельной работы | Учебная мебель на 46 посадочных мест; 1 Флипчарт; компьютеры; ноутбуки с подключением к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и доступом в электронную информационно-образовательную среду; стационарный проектор: марка Panasonic, модель PT-ST10E; стационарный экран: марка Projecta, модель 10200123; система видеоконференцсвязи Cisco Telepresence C20; конгресс система Bosch DCN Next Generation; 8 ЖК-панелей |
| 410Н | лаборатория информационно-ком-муникационных технологий; лаборатория информационных систем в профессиональной деятельности; лаборатория учебная бухгалтерия; лаборатория информатики; лаборатория систем электронного документооборота; лаборатория информатики и информационно-коммуникационных технологий в профессиональной деятельности; лаборатория информационных технологий в профессиональной деятельности; лаборатория технических средств обучения - учебная аудитория для проведения занятий всех видов (дисциплинарной, междисциплинарной и модульной подготовки), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации | Автоматизированные рабочие места на 10 обучающихся; автоматизированное рабочее место преподавателя (ноутбук); компьютеры (марка: HP) с доступом в информационно-телекоммуникационную сеть Интернет и электронную информационно-образовательную среду АлтГУ; маркерная доска - 1 ед.; тематические плакаты. |
| 310Н | методический кабинет, помещение для хранения и профилактического обслуживания учебного оборудования | Рабочие места преподавателей; стеллаж; шкафы с бумагами и учебно-методической документацией. |
| Учебная аудитория | для проведения занятий лекционного типа, занятий семинарского типа (лабораторных и(или) практических), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проектирования (выполнения курсовых работ), проведения практик | Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска) |
8. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины
| При реализации МДК 03.01 "Организация расчетогв с бюджетом и внебюджетными фондами" используются активные и интерактивные методы: При проведении лекционных занятий: -устный фронтальный опрос по теме занятия; -лекция-визуализация (презентация); -лекция-беседа; -лекция-интервью (ответы преподавателя на вопросы обучающихся по проблемным вопросам аудита). При проведении практических занятий: - ситуационные методы ( анализ конкретных ситуаций, решение ситуационных задач); - дискуссия; - обзор инноваций в Налоговом кодексе. В самостоятельной работе студентов использование интерактивных форм заключается в выполнении индивидуальных и групповых творческих заданий. Планирование и организация времени, необходимого для изучения дисциплины. Важным условием успешного освоения междисциплинарного курса МДК. 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является создание системы правильной организации труда, позволяющей распределить учебную нагрузку равномерно в соответствии с графиком образовательного процесса. Большую помощь в этом может оказать составление плана работы на семестр, месяц, неделю, день. Его наличие позволит подчинить свободное время целям учебы, что позволит сделать обучение более эффективным. Наличие самоконтроля, является необходимым условием успешной учебы. Все задания к практическим занятиям, а также задания, вынесенные на самостоятельную работу, рекомендуется выполнять непосредственно после соответствующей темы лекционного курса, что способствует лучшему усвоению материала, позволяет своевременно выявить и устранить «пробелы» в знаниях. Подготовка к лекциям. В ходе лекционных занятий вести конспектирование учебного материала. Обращать внимание на категории, формулировки, раскрывающие содержание тех или иных явлений и процессов, научные выводы и практические рекомендации. Желательно оставить в рабочих конспектах поля, на которых делать пометки из рекомендованной литературы, дополняющие материал прослушанной лекции, а также подчеркивающие особую важность тех или иных теоретических положений. Целесообразно разработать собственную систему сокращений, аббревиатур и символов. Задавать преподавателю уточняющие вопросы с целью уяснения теоретических положений, разрешения спорных ситуаций. Дорабатывать свой конспект лекции, делая в нем соответствующие записи из литературы, рекомендованной преподавателем и предусмотренной учебной программой - в ходе подготовки к семинарам изучить основную литературу, ознакомиться с дополнительной литературой, новыми публикациями в периодических изданиях: журналах, газетах и т.д. При этом учесть рекомендации преподавателя и требования учебной программы. Конспектирование лекций – сложный вид аудиторной работы, предполагающий интенсивную умственную деятельность студента. Конспект является полезным тогда, когда записано самое существенное и сделано это самим обучающимся. Не надо стремиться записать дословно всю лекцию. Такое «конспектирование» приносит больше вреда, чем пользы. Целесообразно вначале понять основную мысль, излагаемую лектором, а затем записать ее. Желательно запись осуществлять на одной странице листа или оставляя поля, на которых позднее, при самостоятельной работе с конспектом, можно сделать дополнительные записи, отметить непонятные места. Подготовка к практическим занятиям. Подготовку к каждому практическому занятию студент должен начать с ознакомления с планом практического занятия, который отражает содержание предложенной темы. Тщательное продумывание и изучение вопросов плана основывается на проработке текущего материала лекции, а затем изучения обязательной и дополнительной литературы, рекомендованной к данной теме. В процессе подготовки к практическим занятиям, студентам необходимо обратить особое внимание на самостоятельное изучение рекомендованной литературы. При всей полноте конспектирования лекции в ней невозможно изложить весь материал из-за лимита аудиторных часов. Поэтому самостоятельная работа с учебниками, учебными пособиями, научной, справочной литературой, материалами периодических изданий и Интернета является наиболее эффективным методом получения дополнительных знаний, позволяет значительно активизировать процесс овладения информацией, способствует более глубокому усвоению изучаемого материала, формирует у студентов свое отношение к конкретной проблеме. Подготовка к промежуточной и итоговой аттестации. При изучении данной дисциплины с учетом использования балльно-рейтинговой системы студент должен сдать контрольные и индивидуальные работы. Итоговая аттестация проводится в форме зачета. При подготовке к промежуточной аттестации целесообразно: - внимательно изучить перечень вопросов и определить, в каких источниках находятся сведения, необходимые для ответа на них; - внимательно прочитать рекомендованную литературу; - составить краткие конспекты ответов (планы ответов); - порешать основные типовые задачи. |