МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Алтайский государственный университет»

Бухгалтерский налоговый учет

рабочая программа дисциплины
Закреплена за кафедройКафедра экономической безопасности, учета, анализа и аудита
Направление подготовки38.05.01. специальность Экономическая безопасность
СпециализацияЭкономико-правовое обеспечение экономической безопасности
Форма обученияОчная
Общая трудоемкость3 ЗЕТ
Учебный план38_05_01_ЭБ-4-2020
Часов по учебному плану 108
в том числе:
аудиторные занятия 42
самостоятельная работа 66
Виды контроля по семестрам
зачеты: 6

Распределение часов по семестрам

Курс (семестр) 3 (6) Итого
Недель 21
Вид занятий УПРПДУПРПД
Лекции 20 20 20 20
Практические 22 22 22 22
Сам. работа 66 66 66 66
Итого 108 108 108 108

Программу составил(и):
к.э.н., доцент, Антипова Т.А.

Рецензент(ы):
к.э.н., доцент, Капустян Л.А.

Рабочая программа дисциплины
Бухгалтерский налоговый учет

разработана в соответствии с ФГОС:
Федеральный государственный образовательный стандарт высшего образования по специальности 38.05.01 Экономическая безопасность (приказ Минобрнауки России от 16.01.2017г. №20)

составлена на основании учебного плана:
38.05.01 Экономическая безопасность
утвержденного учёным советом вуза от 30.06.2020 протокол № 6.

Рабочая программа одобрена на заседании кафедры
Кафедра экономической безопасности, учета, анализа и аудита

Протокол от 16.04.2018 г. № 7
Срок действия программы: 2018-2022 уч. г.

Заведующий кафедрой
Санникова И.Н.


Визирование РПД для исполнения в очередном учебном году

Рабочая программа пересмотрена, обсуждена и одобрена для
исполнения в 2020-2021 учебном году на заседании кафедры

Кафедра экономической безопасности, учета, анализа и аудита

Протокол от 16.04.2018 г. № 7
Заведующий кафедрой Санникова И.Н.


1. Цели освоения дисциплины

1.1.освоение теоретических знаний и приобретение практических навыков расчета и учета налоговых баз, сумм налогов, анализа экономических данных, содержащихся в документации и отчетности, для выявления налоговых правонарушений с учетом отраслевой специфики деятельности экономического субъекта

2. Место дисциплины в структуре ООП

Цикл (раздел) ООП: Б1.В.ДВ.02

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

ПСК-2 способность выявлять налоговые и другие экономические прествпления с учетом отраслевой специфики деятельности экономического субъекта
В результате освоения дисциплины обучающийся должен
3.1.Знать:
3.1.1.специфику российской правовой системы и законодательства в области бухгалтерского и налогового учета
методы и способы организации бухгалтерского и налогового учета, выявления ошибок и правонарушений с учетом отраслевой специфики деятельности экономического субъекта
особенности анализа отчетности организаций разных форм собственности, отраслевой принадлежности и функционального назначения

3.2.Уметь:
3.2.1.формировать в рамках действующего законодательства документацию, обеспечивающую надлежащий учет финансово-хозяйственной деятельности организаций
оценивать правовые последствия финансово-хозяйственной деятельности организаций, в т.ч. в случае обнаружения ошибок либо правонарушений
организовывать разрешение споров в досудебном и судебном порядке
3.3.Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть):
3.3.1.критически оценивать документацию и отчетность
рациональной организации учетной службы в зависимости от специфики деятельности хозяйствующего субъекта
разрешения споров в рамках действующих нормативных правовых актов с учетом особенностей конкретного хозяйствующего субъекта

4. Структура и содержание дисциплины

Код занятия Наименование разделов и тем Вид занятия Семестр Часов Компетенции Литература
Раздел 1. Теория бухгалтерского и налогового учета
1.1. Понятие бухгалтерского и налогового учета. Нормативное регулирование. Сравнение бухгалтерского и налогового учета. Источники информации. способы организации бухгалтерского и налогового учета.Основные элементы учетной политики для бухгалтерского учета и для налогового учета Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
1.2. Понятие бухгалтерского и налогового учета. Нормативное регулирование. Сравнение бухгалтерского и налогового учета. Источники информации. способы организации бухгалтерского и налогового учета.Основные элементы учетной политики для бухгалтерского учета и для налогового учета Практические 6 4 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
1.3. Исследование учетной политики бухгалтерского и налогового учета Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 2. Расчет и учет федеральных налогов
2.1. Налог на прибыль. Доходы и расходы при расчете налога на прибыль. Формирование временных и постоянных налоговых разниц, ОНА, ОНО, ПНА, ПНО, текущего и условного налога на прибыль. Основы формирования налоговой декларации по налогу на прибыль Лекции 6 6 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.2. Налог на прибыль. Доходы и расходы при расчете налога на прибыль. Формирование временных и постоянных налоговых разниц, ОНА, ОНО, ПНА, ПНО, текущего и условного налога на прибыль. Основы формирования налоговой декларации по налогу на прибыль Практические 6 6 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.3. Изучение нормативно-правовой базы бухгалтерского и налогового учета и расчета налога на прибыль. Подготовка налоговой декларации по налогу на прибыль Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.4. НДС. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.5. НДС. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.6. Изучение нормативно-правовой базы по исчислению НДС, судебной практики по проблемным аспектам налога. Подготовка налоговой декларации по НДС Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.7. НДФЛ. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты, порядок расчета, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.8. НДФЛ. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты, порядок расчета, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.9. Изучение нормативно-правовой базы по исчислению НДФЛ Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 3. Расчет и учет региональных налогов
3.1. Налог на имущество организаций.Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
3.2. Налог на имущество организаций.Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
3.3. Транспортный налог. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
3.4. Транспортный налог. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
3.5. Изучение налога на игорный бизнес Сам. работа 6 4 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 4. Расчет и учет местных налогов
4.1. Земельный налог. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Сам. работа 6 6 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
4.2. Налог на имущество физических лиц. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Сам. работа 6 6 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 5. Расчет и учет страховых взносов
5.1. Страховые взносы. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
5.2. Страховые взносы. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 6. Особенности специальных режимов налогообложения
6.1. УСН. Право применения. Налогоплательщики. Ставки, объект налогообложения, налоговая база. Порядок изменения объекта налогообложения. Срок уплаты налога и предоставления отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
6.2. УСН. Право применения. Налогоплательщики. Ставки, объект налогообложения, налоговая база. Порядок изменения объекта налогообложения. Срок уплаты налога и предоставления отчетности. Особенности списания убытков прошлых лет Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
6.3. Изучение особенностей налогообложения при применении прочих специальных режимов (ЕНВД, ЕСХН, ПСН) Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3

5. Фонд оценочных средств

5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины
см. Приложение
5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.)
см. Приложение
5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации
см. Приложение

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

6.1. Рекомендуемая литература
6.1.1. Основная литература
Авторы Заглавие Издательство, год Эл. адрес
Л1.1 Г.Б. Поляк Налоги и налогообложение: учебник и практикум Юрайт, 2017 www.biblio-online.ru
Л1.2 Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложения: Юрайт, 2017 www.biblio-online.ru
Л1.3 Малис Н.И., Грундел Л.П., Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум Юрайт, 2018 www.biblio-online.ru
6.1.2. Дополнительная литература
Авторы Заглавие Издательство, год Эл. адрес
Л2.1 Воронченко Т.В. ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА : учебное пособие и практикум Юрайт, 2017 biblio-online.ru
Л2.2 Горюнова Н.Н., Колыхаева Ю.А., Сыроватская Т.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие для ВУЗов Юрайт, 2018 www.biblio-online.ru
Л2.3 Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение: учебник и практикум Юрайт, 2018 www.biblio-online.ru
6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
6.3. Перечень программного обеспечения
Microsoft Office
Microsoft Windows
7-Zip
AcrobatReader
6.4. Перечень информационных справочных систем
Информационная справочная система:
СПС КонсультантПлюс (инсталлированный ресурс АлтГУ или http://www.consultant.ru/).
Профессиональные базы данных:
1. Электронная база данных «Scopus» (http://www.scopus.com);
2. Электронная библиотечная система Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru/);
3. Научная электронная библиотека elibrary (http://elibrary.ru)

7. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Аудитория Назначение Оборудование
Учебная аудитория для проведения занятий лекционного типа, занятий семинарского типа (лабораторных и(или) практических), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проектирования (выполнения курсовых работ), проведения практик Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска)
Помещение для самостоятельной работы помещение для самостоятельной работы обучающихся Компьютеры, ноутбуки с подключением к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», доступом в электронную информационно-образовательную среду АлтГУ

8. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины

Изучение учебной дисциплины студентами предусматривает два вида работ:
- работа с преподавателем;
- самостоятельная работа.
Работа с преподавателем включает лекционные занятия и практические занятия. Содержание данных занятий определяются настоящей программой. Лекционные занятия направлены на изучение теоретического материала по актуальным вопросам дисциплины и практическое его применение в расчетах. Практические занятия направлены на закрепление практических навыков расчета основных налогов, формирования их налоговых баз, бухгалтерского учета, документального оформления, а также выявления налоговых правонарушений, и требуют подготовки студентов по теме занятия на основе лекционного материала.
Самостоятельная работа студента помимо подготовки к практическим занятиям предусматривает изучение нормативных правовых актов и рекомендованной основной и дополнительной литературы. Цель заданий для самостоятельной работы - закрепить полученные знания в рамках отдельных тем по учебной дисциплине, сформировать умения и навыки по решению вопросов, составляющих содержание курса.
Степень овладения знаниями и практическими навыками определяется в процессе текущего контроля и промежуточной аттестации.
С целью текущего контроля знаний проводится проверка выполнения практических заданий, тестов, а также устный опрос студентов преподавателем.
Промежуточная аттестация заключается в проведении в конце семестра зачета по всему изученному курсу.