МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Алтайский государственный университет»

Бухгалтерский налоговый учет

рабочая программа дисциплины
Закреплена за кафедройКафедра экономической безопасности, учета, анализа и аудита
Направление подготовки38.05.01. специальность Экономическая безопасность
СпециализацияЭкономико-правовое обеспечение экономической безопасности
Форма обученияОчная
Общая трудоемкость3 ЗЕТ
Учебный план38_05_01_ЭБ-5-2020
Часов по учебному плану 108
в том числе:
аудиторные занятия 42
самостоятельная работа 66
Виды контроля по семестрам
зачеты: 6

Распределение часов по семестрам

Курс (семестр) 3 (6) Итого
Недель 22
Вид занятий УПРПДУПРПД
Лекции 20 20 20 20
Практические 22 22 22 22
Сам. работа 66 66 66 66
Итого 108 108 108 108

Программу составил(и):
к.э.н., доцент, Антипова Т.А.

Рецензент(ы):
к.э.н., доцент, Капустян Л.А.

Рабочая программа дисциплины
Бухгалтерский налоговый учет

разработана в соответствии с ФГОС:
Федеральный государственный образовательный стандарт высшего образования по специальности 38.05.01 Экономическая безопасность (приказ Минобрнауки России от 16.01.2017г. №20)

составлена на основании учебного плана:
38.05.01 Экономическая безопасность
утвержденного учёным советом вуза от 30.06.2020 протокол № 6.

Рабочая программа одобрена на заседании кафедры
Кафедра экономической безопасности, учета, анализа и аудита

Протокол от 16.04.2018 г. № 7
Срок действия программы: 2018-2022 уч. г.

Заведующий кафедрой
Санникова И.Н.


Визирование РПД для исполнения в очередном учебном году

Рабочая программа пересмотрена, обсуждена и одобрена для
исполнения в 2020-2021 учебном году на заседании кафедры

Кафедра экономической безопасности, учета, анализа и аудита

Протокол от 16.04.2018 г. № 7
Заведующий кафедрой Санникова И.Н.


1. Цели освоения дисциплины

1.1.освоение теоретических знаний и приобретение практических навыков расчета и учета налоговых баз, сумм налогов, анализа экономических данных, содержащихся в документации и отчетности, для выявления налоговых правонарушений с учетом отраслевой специфики деятельности экономического субъекта

2. Место дисциплины в структуре ООП

Цикл (раздел) ООП: Б1.В.ДВ.02

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

ПСК-2 способность выявлять налоговые и другие экономические прествпления с учетом отраслевой специфики деятельности экономического субъекта
В результате освоения дисциплины обучающийся должен
3.1.Знать:
3.1.1.специфику российской правовой системы и законодательства в области бухгалтерского и налогового учета
методы и способы организации бухгалтерского и налогового учета, выявления ошибок и правонарушений с учетом отраслевой специфики деятельности экономического субъекта
особенности анализа отчетности организаций разных форм собственности, отраслевой принадлежности и функционального назначения

3.2.Уметь:
3.2.1.формировать в рамках действующего законодательства документацию, обеспечивающую надлежащий учет финансово-хозяйственной деятельности организаций
оценивать правовые последствия финансово-хозяйственной деятельности организаций, в т.ч. в случае обнаружения ошибок либо правонарушений
организовывать разрешение споров в досудебном и судебном порядке
3.3.Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть):
3.3.1.критически оценивать документацию и отчетность
рациональной организации учетной службы в зависимости от специфики деятельности хозяйствующего субъекта
разрешения споров в рамках действующих нормативных правовых актов с учетом особенностей конкретного хозяйствующего субъекта

4. Структура и содержание дисциплины

Код занятия Наименование разделов и тем Вид занятия Семестр Часов Компетенции Литература
Раздел 1. Теория бухгалтерского и налогового учета
1.1. Понятие бухгалтерского и налогового учета. Нормативное регулирование. Сравнение бухгалтерского и налогового учета. Источники информации. способы организации бухгалтерского и налогового учета.Основные элементы учетной политики для бухгалтерского учета и для налогового учета Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
1.2. Понятие бухгалтерского и налогового учета. Нормативное регулирование. Сравнение бухгалтерского и налогового учета. Источники информации. способы организации бухгалтерского и налогового учета.Основные элементы учетной политики для бухгалтерского учета и для налогового учета Практические 6 4 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
1.3. Исследование учетной политики бухгалтерского и налогового учета Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 2. Расчет и учет федеральных налогов
2.1. Налог на прибыль. Доходы и расходы при расчете налога на прибыль. Формирование временных и постоянных налоговых разниц, ОНА, ОНО, ПНА, ПНО, текущего и условного налога на прибыль. Основы формирования налоговой декларации по налогу на прибыль Лекции 6 6 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.2. Налог на прибыль. Доходы и расходы при расчете налога на прибыль. Формирование временных и постоянных налоговых разниц, ОНА, ОНО, ПНА, ПНО, текущего и условного налога на прибыль. Основы формирования налоговой декларации по налогу на прибыль Практические 6 6 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.3. Изучение нормативно-правовой базы бухгалтерского и налогового учета и расчета налога на прибыль. Подготовка налоговой декларации по налогу на прибыль Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.4. НДС. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.5. НДС. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.6. Изучение нормативно-правовой базы по исчислению НДС, судебной практики по проблемным аспектам налога. Подготовка налоговой декларации по НДС Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.7. НДФЛ. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты, порядок расчета, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.8. НДФЛ. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты, порядок расчета, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
2.9. Изучение нормативно-правовой базы по исчислению НДФЛ Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 3. Расчет и учет региональных налогов
3.1. Налог на имущество организаций.Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
3.2. Налог на имущество организаций.Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
3.3. Транспортный налог. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
3.4. Транспортный налог. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
3.5. Изучение налога на игорный бизнес Сам. работа 6 4 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 4. Расчет и учет местных налогов
4.1. Земельный налог. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, состав, способы и сроки сдачи отчетности Сам. работа 6 6 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
4.2. Налог на имущество физических лиц. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, налоговые льготы, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Сам. работа 6 6 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 5. Расчет и учет страховых взносов
5.1. Страховые взносы. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
5.2. Страховые взносы. Понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок расчета, сроки уплаты налога, способы и сроки сдачи отчетности Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
Раздел 6. Особенности специальных режимов налогообложения
6.1. УСН. Право применения. Налогоплательщики. Ставки, объект налогообложения, налоговая база. Порядок изменения объекта налогообложения. Срок уплаты налога и предоставления отчетности Лекции 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
6.2. УСН. Право применения. Налогоплательщики. Ставки, объект налогообложения, налоговая база. Порядок изменения объекта налогообложения. Срок уплаты налога и предоставления отчетности. Особенности списания убытков прошлых лет Практические 6 2 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3
6.3. Изучение особенностей налогообложения при применении прочих специальных режимов (ЕНВД, ЕСХН, ПСН) Сам. работа 6 10 ПСК-2 Л2.1, Л1.3, Л1.1, Л1.2, Л2.2, Л2.3

5. Фонд оценочных средств

5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины
см. Приложение
5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.)
см. Приложение
5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации
см. Приложение

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

6.1. Рекомендуемая литература
6.1.1. Основная литература
Авторы Заглавие Издательство, год Эл. адрес
Л1.1 Г.Б. Поляк Налоги и налогообложение: учебник и практикум Юрайт, 2017 www.biblio-online.ru
Л1.2 Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложения: Юрайт, 2017 www.biblio-online.ru
Л1.3 Малис Н.И., Грундел Л.П., Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум Юрайт, 2018 www.biblio-online.ru
6.1.2. Дополнительная литература
Авторы Заглавие Издательство, год Эл. адрес
Л2.1 Воронченко Т.В. ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА : учебное пособие и практикум Юрайт, 2017 biblio-online.ru
Л2.2 Горюнова Н.Н., Колыхаева Ю.А., Сыроватская Т.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие для ВУЗов Юрайт, 2018 www.biblio-online.ru
Л2.3 Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение: учебник и практикум Юрайт, 2018 www.biblio-online.ru
6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
6.3. Перечень программного обеспечения
Microsoft Office
Microsoft Windows
7-Zip
AcrobatReader
6.4. Перечень информационных справочных систем
Информационная справочная система:
СПС КонсультантПлюс (инсталлированный ресурс АлтГУ или http://www.consultant.ru/).
Профессиональные базы данных:
1. Электронная база данных «Scopus» (http://www.scopus.com);
2. Электронная библиотечная система Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru/);
3. Научная электронная библиотека elibrary (http://elibrary.ru)

7. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Аудитория Назначение Оборудование
Помещение для самостоятельной работы помещение для самостоятельной работы обучающихся Компьютеры, ноутбуки с подключением к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», доступом в электронную информационно-образовательную среду АлтГУ
Учебная аудитория для проведения занятий лекционного типа, занятий семинарского типа (лабораторных и(или) практических), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проектирования (выполнения курсовых работ), проведения практик Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска)

8. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины

Изучение учебной дисциплины студентами предусматривает два вида работ:
- работа с преподавателем;
- самостоятельная работа.
Работа с преподавателем включает лекционные занятия и практические занятия. Содержание данных занятий определяются настоящей программой. Лекционные занятия направлены на изучение теоретического материала по актуальным вопросам дисциплины и практическое его применение в расчетах. Практические занятия направлены на закрепление практических навыков расчета основных налогов, формирования их налоговых баз, бухгалтерского учета, документального оформления, а также выявления налоговых правонарушений, и требуют подготовки студентов по теме занятия на основе лекционного материала.
Самостоятельная работа студента помимо подготовки к практическим занятиям предусматривает изучение нормативных правовых актов и рекомендованной основной и дополнительной литературы. Цель заданий для самостоятельной работы - закрепить полученные знания в рамках отдельных тем по учебной дисциплине, сформировать умения и навыки по решению вопросов, составляющих содержание курса.
Степень овладения знаниями и практическими навыками определяется в процессе текущего контроля и промежуточной аттестации.
С целью текущего контроля знаний проводится проверка выполнения практических заданий, тестов, а также устный опрос студентов преподавателем.
Промежуточная аттестация заключается в проведении в конце семестра зачета по всему изученному курсу.