| Закреплена за кафедрой | Кафедра правовых и экономических дисциплин (Белокуриха) |
|---|---|
| Направление подготовки | 40.03.01. Юриспруденция |
| Форма обучения | Заочная |
| Общая трудоемкость | 3 ЗЕТ |
| Учебный план | ФлБел_z40_03_01_Юриспруденция_Общеправовой-2023 |
|
|
||||||||||||||
Распределение часов по курсам
| Курс | 4 | Итого | ||
|---|---|---|---|---|
| Вид занятий | УП | РПД | УП | РПД |
| Лекции | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Практические | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Сам. работа | 89 | 89 | 89 | 89 |
| Часы на контроль | 9 | 9 | 9 | 9 |
| Итого | 108 | 108 | 108 | 108 |
Визирование РПД для исполнения в очередном учебном году
Рабочая программа пересмотрена, обсуждена и одобрена для
исполнения в 2023-2024 учебном году на заседании
кафедры
Кафедра правовых и экономических дисциплин (Белокуриха)
Протокол от 23.06.2023 г. № 1
Заведующий кафедрой к.ф.н., доцент Малюкова Е.В.
| 1.1. | Цель курса состоит в формировании у студентов юридического факультета ясного представления об особенностях механизма правового регулирования налогообложения в Российской Федерации, о месте и роли налогового права в правовой системе России. Традиционно отдельные вопросы налогово-правового регулирования затрагиваются в рамках дисциплины «Финансовое право», которая предусмотрена в государственном стандарте высшего образования в качестве обязательной дисциплины и включена в федеральный компонент. Однако узкие временные рамки, отведенные на изучение финансового права, не позволяют раскрыть в этом курсе всех важных вопросов налогового права и посвящены только основам. Изучение дисциплины «Налоговое право» осуществляется на основе сформировавшегося комплекса знаний по теории права, конституционному праву, административному праву, финансовому праву, гражданскому праву и другим отраслям права. Для достижения поставленной цели предусмотрено решение следующих задач: - изучение и анализ теоретического и правового материала по вопросам налогообложения; - выработка навыков применения полученных знаний на практике путем решения конкретных задач на семинарских занятиях; - анализ сложившейся судебной практики по налоговым спорам. |
|---|
| Цикл (раздел) ООП: Б1.О.04 |
| УК-10 | Способен принимать обоснованные экономические решения в различных областях жизнедеятельности |
| ОПК-2 | Способен применять нормы материального и процессуального права при решении задач профессиональной деятельности |
| ПК-3 | Способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности |
| В результате освоения дисциплины обучающийся должен | |
| 3.1. | Знать: |
|---|---|
| 3.1.1. | УК-10:Знает базовые экономические понятия, объективные основы функционирования экономики и поведения домохозяйств и его субъектов; ресурсные ограничения экономического развития и особенности циклического развития рыночной экономики; понятие общественных благ, роль государства в их обеспечении и возможностях их получения домохозяйствами, основы функционирования финансовых рынков и принятия домохозяйствами инвестиционных решений; ОПК-2: Знает нормы материального и процессуального права; ПК-3:Знает содержание нормативных правовых актов, применяемых в профессиональной деятельности. |
| 3.2. | Уметь: |
| 3.2.1. | УК-10: Умеет использовать понятийный аппарат экономической науки для описания экономических и финансовых процессов функционирования домохозяйств; искать и собирать финансовую и экономическую информацию для принятия обоснованных решений; анализировать финансовую и экономическую информацию, необходимую для принятия обоснованных решений в сфере экономики домохозяйства; оценивать процентные, кредитные, курсовые, рыночные, операционные, общеэкономические, политические риски неблагоприятных экономических и политических событий для экономики домохозяйства; решать типичные задачи, связанные с личным финансовым планированием. ОПК-2: Умеет определять нормы материального и процессуального права, подлежащие применению при решении конкретных юридических проблем; ПК-3: Умеет осуществлять правильный выбор нормативных правовых актов и правовых норм, подлежащих применению в конкретной ситуации. |
| 3.3. | Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть): |
| 3.3.1. | УК-10: Владеет методами оценки будущих доходов и расходов домохозяйства, сравнение условий различных финансовых продуктов и условий инвестирования личных доходов; навыками решения типичных задач в сфере личного экономического и финансового планирования. ОПК-2:Владеет навыками квалификации юридико-фактических обстоятельств; ПК-3: Владеет навыками анализа фактических обстоятельств дела, квалификации юридических фактов и возникающих в связи с ними правоотношений. |
| Код занятия | Наименование разделов и тем | Вид занятия | Курс | Часов | Компетенции | Литература |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Раздел 1. Понятие и виды налогов и сборов | ||||||
| 1.1. | Понятие и виды налогов и сборов | Лекции | 4 | 1 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| 1.2. | Понятие и виды налогов и сборов | Сам. работа | 4 | 10 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 2. Элементы юридичес-кого состава налога | ||||||
| 2.1. | Элементы юридичес-кого состава налога | Сам. работа | 4 | 10 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 3. Налоговое право и налоговое законодательство в РФ | ||||||
| 3.1. | Налоговое право и налоговое законодательство в РФ | Лекции | 4 | 1 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| 3.2. | Налоговое право и налоговое законодательство в РФ | Сам. работа | 4 | 10 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 4. Налоговое правоотношение | ||||||
| 4.1. | Налоговое правоотношение | Практические | 4 | 2 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| 4.2. | Налоговое правоотношение | Сам. работа | 4 | 6 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | ||||||
| 5.1. | Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | Практические | 4 | 2 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| 5.2. | Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | Сам. работа | 4 | 4 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 6. Изменение срока уплаты налогов и сборов | ||||||
| 6.1. | Изменение срока уплаты налогов и сборов | Сам. работа | 4 | 6 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 7. Налоговый контроль и защита от неправомер-ных действий налого-вых органов | ||||||
| 7.1. | Налоговый контроль и защита от неправомер-ных действий налого-вых органов | Сам. работа | 4 | 6 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 8. Ответственность за нарушение законода-тельства о налогах и сборах | ||||||
| 8.1. | Ответственность за нарушение законода-тельства о налогах и сборах | Лекции | 4 | 2 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| 8.2. | Ответственность за нарушение законода-тельства о налогах и сборах | Сам. работа | 4 | 5 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 9. Федеральные налоги и сборы | ||||||
| 9.1. | Федеральные налоги и сборы | Практические | 4 | 2 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| 9.2. | Федеральные налоги и сборы | Сам. работа | 4 | 6 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 10. Региональные налоги | ||||||
| 10.1. | Региональные налоги | Сам. работа | 4 | 10 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 11. Местные налоги | ||||||
| 11.1. | Местные налоги | Сам. работа | 4 | 8 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| Раздел 12. Специальные налоговые режимы | ||||||
| 12.1. | Специальные налоговые режимы | Сам. работа | 4 | 8 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| 12.2. | Экзамен | Экзамен | 4 | 9 | ПК-3, ОПК-2, УК-10 | Л1.1, Л2.1 |
| 5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины |
| ОЦЕНКА СФОРМИРОВАННОСТИ КОМПЕТЕНЦИИ ПК-3: Способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ЗАКРЫТОГО ТИПА 1.Что такое налоговое право? а) подотрасль финансового права, нормы которой регулируют отношения, складывающиеся в связи с организацией и осуществлением налоговых изъятий у физических лиц и организаций+ б) самостоятельная отрасль, нормы которой регулируют отношения, складывающиеся в связи с взиманием налоговых платежей с физических лиц и организаций в) подотрасль финансового права, нормы которой регулируют отношения, складывающиеся в связи с формированием доходов бюджетов всех уровней г) самостоятельная отрасль, нормы которой регулируют отношения, складывающиеся в связи с формированием доходов бюджетов всех уровней 2.Какие формы налогового контроля устанавливаются в Налоговом кодексе РФ? а) осмотр помещений+ б) проведение налоговых проверок+ в) консультации по вопросам применения налогового законодательства г) предупреждение налогоплательщиков 3.Какие счета не подвергаются взысканию налога? а) ссудные б) валютные в) бюджетные г) депозитные, после истечения срока действия депозитного договора+ 4.Нормативные акты Министерства по налогам и сборам: а) входят, если это прямо предусмотрено в самом акте б) нет правильного ответа в) входят в состав налогового законодательства при условии, если они не противоречат НК РФ г) не входят в состав налогового законодательства+ д) входят в состав налогового законодательства 5.В случае когда налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает… а) по решению налогового органа б) по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления в) не ранее даты получения налогового уведомления г) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки+ 6.Не позднее какого срока налоговый орган должен направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора ? а) даты наступления срока платежа б) 10 дней после наступления срока платежа в) срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление г) 30 дней до наступления срока платежа+ 7.Что такое налог? а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) в) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства г) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения муниципальных образований д) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований+ 8.В каком порядке налог принудительно взыскивается с организаций? а) в порядке, согласованном с руководителями организации б) в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке+ в) как в судебном, так и в бесспорном порядке г) только в судебном порядке 9.Что такое недоимка? а) сумма сбора, недоначисленная налогоплательщиком б) сумма налога, не уплаченная в установленный срок в) сумма налога или ссора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок г) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок+ 10.Какие нормы относятся к общей части налогового права: а) закрепляющие объекты налогообложения б) закрепляющие порядок исчисления и уплаты налогов в) закрепляющие порядок взимания налоговых платежей г) закрепляющие принципы формирования налогового законодательства+ д) закрепляющие общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации+ 11. Каким способом может быть доставлена налоговая декларация в налоговый орган? а) с помощью SMS-сообщения б) по почте+ в) лично налогоплательщиком+ г) по факсу 12. В каком случае налогоплательщиком представляется налоговая декларация? а) только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу б) по каждое налогу, действующему на территории РФ в) только при уплате федеральных налогов г) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком+ 13. Кто из ниже перечисленного не является участниками налоговых правоотношений: а) органы налоговой полиции+ б) налоговые органы в) таможенные органы г) все перечисленное д) налогоплательщики 14. По отношению к кому могут проводиться выездные налоговые проверки? а) всем налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам+ б) всем плательщикам налогов и сборов, за исключением налоговых агентов в) всем налогоплательщикам и налоговым агентам, за исключением плательщиков сборов г) организациям и индивидуальным предпринимателям 15. Сколько времени должно пройти со дня совершения налогового правонарушения, чтобы лицо не было привлечено к административной ответственности? а) 15 лет б) 3 года+ в) 10 лет г) 2 года КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ: Каждое задание оценивается 1 баллом. Оценивание КИМ теоретического характера в целом: • «зачтено» – верно выполнено более 50% заданий; «не зачтено» – верно выполнено 50% и менее 50% заданий; • «отлично» – верно выполнено 85-100% заданий; «хорошо» – верно выполнено 70-84% заданий; «удовлетворительно» – верно выполнено 51-69% заданий; «неудовлетворительно» – верно выполнено 50% или менее 50% заданий. ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ОТКРЫТОГО ТИПА 1)Налоги –это: Ответ: обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом. 2)Сумма, с которой взимается налог, называется: Ответ: налоговая база 3)Плательщиками налога могут быть: Ответ: юридические и физические лица 4)Какой налог относится к личностным? Ответ: подоходный налог 5)Ставки налога в России могут устанавливаться: Ответ: Налоговым кодексом РФ в отношении федеральных налогов или законами субъектов РФ и локальными нормативно-правовыми актами в части региональных и местных налогов 6)Главным отличием налогов от сборов, пошлин и иных налоговых платежей является: Ответ: обязательность уплаты налогов 7)Кривая Лоренца иллюстрирует: Ответ: насколько велико расслоение доходов в обществе. 8)Принцип соразмерности налогообложения можно проиллюстрировать с помощью: Ответ: кривой Лаффера 9)Главной функцией налогов является: Ответ: Фискальная функция 10)Способом «у источника» взимается: Ответ: до получения дохода налогоплательщиком, т.е. налогоплательщик получает доход за вычетом удержанного налога 11)К косвенным налогам относится: Ответ: НДС и акцизы 12)Перечислите источники уплаты налогов: Ответ: заработная плата, прибыль, проценты 13)Объектом налога является: Ответ: реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога 14)Ставка,которая растёт по мере роста налоговой базы, называется: Ответ: Прогрессивная налоговая ставка 15)Налог считается установленным, если определены: Ответ: налогоплательщики и элементы налогообложения 16)Налоговая система –это: Ответ: совокупность налогов, взимаемых с налогоплательщиков на территории государства в соответствии с его налоговым законодательством, и фискальных органов, которые контролируют правильность исчисления, полноту и своевременность их уплаты в бюджет налогоплательщиками 17)Уменьшение величины налогооблагаемой базы называется: Ответ: Налоговый вычет 18)Та сумма дохода, к которой применяется налоговая ставка после совершения всех вычетов, учета потерь и личных льгот называется: Ответ: налоговая база 19)Налоговые льготы это: Ответ: преимущества по исполнению налоговой обязанности, включая полное или частичное их освобождение от уплаты налога 20)Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов –это Ответ: налоговое планирование КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ ОТКРЫТЫХ ВОПРОСОВ. «Отлично» (зачтено): Ответ полный, развернутый. Вопрос точно и исчерпывающе передан, терминология сохранена, студент превосходно владеет основной и дополнительной литературой, ошибок нет. «Хорошо» (зачтено): Ответ полный, хотя краток, терминологически правильный, нет существенных недочетов. Студент хорошо владеет пройденным программным материалом; владеет основной литературой, суждения правильны. «Удовлетворительно» (зачтено): Ответ неполный. В терминологии имеются недостатки. Студент владеет программным материалом, но имеются недочеты. Суждения фрагментарны. «Неудовлетворительно» (не зачтено): Не использована специальная терминология. Ответ в сущности неверен. Переданы лишь отдельные фрагменты соответствующего материала вопроса. Ответ не соответствует вопросу или вовсе не дан. ОЦЕНКА СФОРМИРОВАННОСТИ КОМПЕТЕНЦИИ ОПК-2: Способен применять нормы материального и процессуального права при решении задач профессиональной деятельности ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ЗАКРЫТОГО ТИПА 1.Что из ниже перечисленного относится к налоговой тайне налогоплательщика? а) сведения об уставном капитале (фонде) организации+ б) сведения об участниках (учредителях) организации+ в) сведения о мерах ответственности за нарушения требований Налогового кодекса РФ г) сведения о нарушении законодательства о налогах и сборах 2.За счет каких средств возмещается ущерб налогоплательщику, причиненный неправомерными действиями налоговых органов? а) федерального бюджета+ б) из средств, специально созданного для этого фонда в) внебюджетных фондов г) заработной платы виновных сотрудников д) из премиального фонда органа, совершившего неправомерные действия 3.Какие обстоятельства смягчают ответственность за совершение налогового правонарушения? а) действие стихийных бедствий б) неисполнение требований налогового органа в) физическая угроза+ г) влияние личных отношений взаимозависимых лиц+ 4. В каком случае считается, что налогоплательщик получил налоговое уведомление? а) с момента доставления его в почтовое отделение б) если налогоплательщик или его уполномоченный представитель расписался на уведомлении+ в) в течение 6 дней с даты направления уведомления заказным письмом+ г) в течение 1 месяца с даты направления уведомления простым письмом 5.Что относится к источникам налогового права? а) Конституция РФ+ б) Трудовой кодекс РФ в) Закон субъекта РФ о введении регионального налога+ г) Гражданский кодекс РФ д) Федеральный закон о введении части второй Налогового кодекса РФ+ 6. Что из данного не будет являться обязательным элементом налога? а) налоговые льготы+ б) нет правильного ответа в) порядок исчисления налога г) объект налогообложения д) налоговая база 7. Выберите, к каким налогом и сборам относится экологический налог в РФ: а) к региональным б) к местным в) к федеральным+ г) к смешанным 8. Определите, когда налоговая обязанность считается исполненной налогоплательщиком: а) нет правильного ответа б) с момента перечисления сумм налогов, удержанных налоговым агентом с налогоплательщика в) с момента вступления в силу решения суда о возврате излишне уплаченных сумм налогов г) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации+ д) с момента предъявления в банк инкассового поручения налогового органа 9. В праве ли налоговые органы провести проверку документов налогоплательщика? а) не имеют право б) имеют право, но только тех документов, которые связаны с уплатой налога+ в) имеют право г) имеют право в исключительных случаях 10. В течении какого времени должно быть удовлетворено требование об уплате налога? а) 15 дней б) 30 дней в) 7 дней г) 5 дней д) 10 дней+ 11. Отметьте места, где могут быть обжалованы акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц: а) в вышестоящем налоговом органе б) Конституционном суде РФ в) в вышестоящем налоговом органе или в суде+ 12. Кто принимает решение о взыскании налога за счет денежных средств организации? а) принимается Министерством финансов РФ не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога б) принимается Министерством финансов РФ не позднее шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога в) принимается налоговым органом не позднее шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога г) принимается налоговым органом не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога+ д) нет правильного ответа 13. Кем/чем является субъект налоговых? а) реальным участником налоговых правоотношений+ б) любым лицом, обладающим правосубъектностью, т.е. являющимся носителем субъективных прав и обязанностей в) взимаемым налогом г) исключительно физическим лицом, на которое в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги 14. Отметьте, откуда может быть осуществлено бесспорное взыскание штрафа: а) нет правильного ответа+ б) с любых счетов организации в) с расчетного счета индивидуального предпринимателя г) с банковского счета физического лица д) с депозитных счетов организации до истечения срока действия депозитного договора 15. В этой стране в налоговой системе одновременно имеется налог с продаж и НДС. а) в Германии б) во Франции в) в США г) в Японии+ КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ: Каждое задание оценивается 1 баллом. Оценивание КИМ теоретического характера в целом: • «зачтено» – верно выполнено более 50% заданий; «не зачтено» – верно выполнено 50% и менее 50% заданий; • «отлично» – верно выполнено 85-100% заданий; «хорошо» – верно выполнено 70-84% заданий; «удовлетворительно» – верно выполнено 51-69% заданий; «неудовлетворительно» – верно выполнено 50% или менее 50% заданий. ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ОТКРЫТОГО ТИПА 1)Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по: Ответ: налогу на прибыль организаций 2)Четко установленная законом величина, которая выражается в денежном измерении и позволяет определить минимальный размер дохода или сумму операции, которая не подлежит налогообложению - это: Ответ: необлагаемый минимум 3)К налоговым льготам не относится: Ответ: уклонение от уплаты налога 4)Регрессивный налог –это: Ответ: это налог, взимаемый таким образом, что налоговая ставка уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению 5)Классификация налогов по уровню взимания предусматривает выделение налогов: Ответ: федеральных, региональных и местных 6)К какому типу налогов относится налог с владельцев транспортных средств? Ответ: прямой налог 7)Прогрессивный налог –это: Ответ: это налог, при котором налоговая ставка увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой суммы 8)Величина налоговых начислений на единицу объекта налога называется Ответ: налоговая ставка 9)Принципы налогообложения включают в себя Ответ: обязательность, определенность, справедливость 10) В чем различие между налогом и сбором согласно НК РФ? Ответ: налог представляет собой обязательный безвозмездный платёж, а сбор — обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов 11) Как по общему правилу определяется налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг)? Ответ: определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС и налога с продаж. 12) К какому типов налогов относится налог на землю? Ответ: к реальным налогам 13) Какой налог с рекламы? Ответ: 5% от величины фактических затрат рекламодателя 14). При помощи реализации какой функции налогов пополняется государственная казна? Ответ: регулирующей 15) Налоговым периодом по акцизам признается: Ответ: календарный месяц 16). В какой момент заканчивается обязанность выплачивать налоги? Ответ: с момента снятия с налогового учета 17)Кто принимает решение о взыскании налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок? Ответ: налоговый орган 18)К коммерческим организациям относятся организации: Ответ: получающие прибыль и распределяющие ее между участниками 19) Могут ли налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях? Ответ: да, на основании мотивированного постановления инспектора, проводящего проверку, которое должно быть утверждено руководством инспекции 20) Увеличится ли размер штрафа при наличии отягощающих обстоятельств? Ответ: увеличивается на 100 процентов. КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ ОТКРЫТЫХ ВОПРОСОВ. «Отлично» (зачтено): Ответ полный, развернутый. Вопрос точно и исчерпывающе передан, терминология сохранена, студент превосходно владеет основной и дополнительной литературой, ошибок нет. «Хорошо» (зачтено): Ответ полный, хотя краток, терминологически правильный, нет существенных недочетов. Студент хорошо владеет пройденным программным материалом; владеет основной литературой, суждения правильны. «Удовлетворительно» (зачтено): Ответ неполный. В терминологии имеются недостатки. Студент владеет программным материалом, но имеются недочеты. Суждения фрагментарны. «Неудовлетворительно» (не зачтено): Не использована специальная терминология. Ответ в сущности неверен. Переданы лишь отдельные фрагменты соответствующего материала вопроса. Ответ не соответствует вопросу или вовсе не дан. ОЦЕНКА СФОРМИРОВАННОСТИ КОМПЕТЕНЦИИ УК-10: Способен принимать обоснованные экономические решения в различных областях жизнедеятельности ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ЗАКРЫТОГО ТИПА 1. Налоги возникли в результате: а) развития торговли; б) появления государства;+ в) становление промышленности; г) формирование товарно-денежных отношений. 2. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между: а) субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов; б) гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов;+ в) гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов. 3. Налоги – это: а) денежные содержания из каждого работающего человека; б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета; в) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты; г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.+ 4. Какие бывают принципы налогообложения? а) политические, экономические и юридические; б) политические, юридические и организационные; в) экономические, юридические и организационные.+ 5. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов: а) стимулирующей; б) фискальной; в) регулирующей;+ г) контрольной. 6. По способу взимания налоги подразделяются: а) прямые и косвенные;+ б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии; в) общегосударственные и местные; г) кадастровые, декларационные и предыдущие. 7. К прямым налогам относятся: а) подоходный налог, налог на имущество;+ б) водный налог, акцизы; в) транспортный налог, подоходный налог. 8. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ? а) 1; б) 2;+ в) 3. 37 9. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ? а) описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов; б) специальному налоговому режиму; в) общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ.+ 10. Кто принимает решение о взыскании налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок? а) финансовые органы; б) налоговые органы;+ в) судебные органы; г) правительство или администрация соответствующего уровня. 11. Уменьшится ли размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельствах? а) нет; б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %; в) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза.+ 12. Обязанность по уплате налогов устанавливается а) актом законодательства о налогах и сборах;+ б) нормативным актом органа исполнительной власти; в) решением Правительства. 13. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является а) пеня; б) штраф;+ в) арест имущества. 14. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль? а) прибыль + б) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов в) все ответы правильные 15. К какому виду доходов относится безвозмездно полученное имущество? а) доходы от реализации услуг б) прочие доходы в) внереализационные доходы+ ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ОТКРЫТОГО ТИПА 1. Назовите причины возникновения налогов. Ответ: налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников 2. В чем состоит различие налогов и сборов? Ответ: Основным отличием между налогами и сборами является обязательность уплаты налогов и необязательность уплаты сборов 3. В чем заключается сущность налогов как экономической категории? Ответ: Экономическая сущность налогов заключается в прямом изъятии некой части валового дохода с целью формирования государственного бюджета. 4. Какие функции налогов выделяют современные экономисты? Ответ: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов) 5. Назовите классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом. Ответ: справедливость, определенность, удобство для налогоплательщика и экономию на издержках налогообложения 6. Назовите современные принципы налогообложения. Ответ: всеобщность (обязательность), определенность, справедливость 7. Методы налогообложения и содержание каждого метода. Ответ: 1.Равный. Такой метод налогообложения, при котором для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога. 2. Пропорциональный. При данном методе налогообложения ставка налога (не сумма) равна для каждого налогоплательщика независимо от размера его доходов. Иным словами, ставка налога не зависит от величины базы налогообложения и с ростом налоговой базы пропорциональна возрастает сумма налога. 3. Прогрессивный. Этот метод налогообложения характеризуется ростом ставки налога по мере увеличения налогооблагаемой базы, в частности, величины дохода налогоплательщика. 4. Регрессивный. Метод налогообложения, который предполагает снижение средней ставки налога по мере роста доходов, а также и ослабление налогового бремени, т.е. чем меньше доход, тем тяжелее налог для плательщика 8. Способы уплаты налогов и содержание каждого способа уплаты. Ответ: 1. Уплата налога по декларации, т.е. на налогоплательщика возлагается обязанность представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах. 2. Уплата налога у источника дохода. При этом способе налог взимается до получения дохода. Он начисляется и выплачивается в бюджет тем предприятием, на котором образуется доход. Таким образом взимается например подоходный налог с физических лиц по месту их работы. Данный способ уплаты имеет то преимущество, что всякое уклонение от уплаты налога исключено. 3. Кадастровый способ уплаты налога. При котором размер взимаемого налога устанавливается на основе специального реестра – кадастра, содержащего классификацию объекта по каким- либо признакам. Для каждого класса объекта приводится индивидуальная ставка налога. 9.К целевым налогам относятся: Ответ: Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы 10. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц? Ответ: физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ 11. Какие виды налогов различают по уровням бюджетной системы? Ответ: федеральные, региональные и местные. 12. В чем отличие прямых налогов от косвенных? Ответ: Отличие прямого налога от косвенного в том, что его платят исключительно из своих средств, тогда как косвенный сбор (НДС, акцизы) фактически возмещается из средств потребителя и не увеличивает расходы самого налогоплательщика. 13. Чем отличаются общие налоги от целевых? Ответ: налоги общего назначения (абстрактные налоги), будучи зачисленными в бюджет, растворяются там в массе других бюджетных доходов и расходуются при исполнении бюджета без привязки к конкретным мероприятиям. Целевые (специальные) налоги используются для финансирования конкретных мероприятий (социальный налог). 14. Транспортный налог по уровню установления относится к: Ответ: региональным налогам 15. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме: Ответ: отсрочки, рассрочки, налогового кредита 16. Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан: Ответ: выслать уточненное требование 17. Дайте определение налоговой политики. Ответ: система экономических, финансовых и правовых государственных мер по становлению налоговой системы государства, где целью выступает обеспечение финансовых потребностей государства, определенных социальных групп общества, а также развития экономики государства за счет перераспределения финансовых ресурсов. 18. Каковы основные принципы, заложенные в основу налоговой политики. Ответ: 1) соотношение прямых и косвенных налогов; 2) степень единообразия налогообложения для доходов налогоплательщиков; 3) широта применения налоговых льгот, их характер и цели; 4) дискретность или непрерывность налогообложения; 5) использование системы вычетов, скидок и изъятий и их целевая направленность; 6) методы формирования налоговой базы. 19. Назовите типы налоговой политики Ответ: 1. Высокий уровень налогообложения; 2. Низкое налоговое бремя; 3. Налоговая политика с достаточно существенным уровнем налогообложения. 20. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее: Ответ: 30 дней до наступления срока платежа КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ ОТКРЫТЫХ ВОПРОСОВ. «Отлично» (зачтено): Ответ полный, развернутый. Вопрос точно и исчерпывающе передан, терминология сохранена, студент превосходно владеет основной и дополнительной литературой, ошибок нет. «Хорошо» (зачтено): Ответ полный, хотя краток, терминологически правильный, нет существенных недочетов. Студент хорошо владеет пройденным программным материалом; владеет основной литературой, суждения правильны. «Удовлетворительно» (зачтено): Ответ неполный. В терминологии имеются недостатки. Студент владеет программным материалом, но имеются недочеты. Суждения фрагментарны. «Неудовлетворительно» (не зачтено): Не использована специальная терминология. Ответ в сущности неверен. Переданы лишь отдельные фрагменты соответствующего материала вопроса. Ответ не соответствует вопросу или вовсе не дан. |
| 5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.) |
| Не предусмотрены |
| 5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации |
| Промежуточная аттестация заключается в проведении в конце семестра экзамена (для обучающихся, не получивших экзамен по результатам текущей успеваемости) по всему изученному курсу. Экзамен проводится в устной форме по билетам. В билет входит 2 вопроса. ВОПРОСЫ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО ХАРАКТЕРА 1. Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей. 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов. 3. Налоговое право: предмет, метод, система, источники. 4. Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы. 5. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени. 6. Понятие, виды, значение элементов закона о налоге. 7. Характеристика обязательных элементов закона о налоге. 8. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды. 9. Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности. 10. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы. 11. Особенности правового статуса налоговых органов. 12. Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов. 13. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. 14. Представительство в налоговом праве. 15. Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика. 16. Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения. 17. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя. 18. Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица. 19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 20. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит). 21. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов. 22. Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие. 23. Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки. 24. Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки. 25. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место. 26. Обстоятельства, влияющие на привлечение к ответственности (обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности; обстоятельства, исключающие вину; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность). Давность привлечения к ответственности. 27. Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды. 28. Налог на доходы физических лиц. 29. Налог на добавленную стоимость. 30. Акцизы. 31. Налог на прибыль организаций. 32. Налог на игорный бизнес. 33. Транспортный налог. 34. Налог на имущество организаций. 35. Налог на имущество физических лиц. 36. Земельный налог. 37. Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства. 38. Единый сельскохозяйственный налог. 39. Патентная система налогообложения 40. Налог на профессиональный доход. 6. Критерии оценивания: Оценка «Отлично» ставится, если студент ответил на вопрос самостоятельно. Использовал грамотную юридическую лексику, логически выстроил последовательность своего ответа. Применял актуальные нормативные правовые акты. Ответ затрагивал исключительно те положения, которые были предусмотрены заявленным вопросом. Ответ был подкреплен знанием литературы и источников по теме вопроса. Грамотно отвечал на дополнительно заданные вопросы. Оценка «хорошо» ставится, если студент ответил на вопрос с подсказкой преподавателя. Допускал незначительные ошибки в использовании юридической лексики, допускал разговорный стиль. Упустил некоторые особенные, специфические характеристики рассматриваемого вопроса. Использовал недостаточное количество доктринальной литературы. Испытывал трудности с ответами на дополнительные вопросы. Оценка «удовлетворительно» ставится, если студент испытывал сложности с озвучиванием ответа на теоретический вопрос. Периодически нарушал логику построения ответа. При подготовке ответа использовалось небольшое количество доктринальных источников. При ответе один раз использовалось устаревшее законодательство. Несколько раз выходил за пределы обозначенного вопроса, рассказывая материал, не имеющий отношения к рассматриваемым положениям. Ответы на дополнительные вопросы были неполными и озвучены в общем виде. Оценка «неудовлетворительно» ставится, если студент отказался отвечать на вопрос или студент рассказывал материал, не имеющий отношения к заявленному вопросу. Логика построения материала была серьезно нарушена или полностью отсутствовала. При ответе использовал исключительно устаревшее законодательство. Вместо устного ответа зачитывал информацию с какого-либо носителя (бумажного, электронного), постоянно допуская ошибки в прочтении, использовании юридической лексики. Ответы на дополнительные вопросы не были даны. |
| 6.1. Рекомендуемая литература | ||||
| 6.1.1. Основная литература | ||||
| Авторы | Заглавие | Издательство, год | Эл. адрес | |
| Л1.1 | Крохина Ю.А. | НАЛОГОВОЕ ПРАВО 8-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата: Гриф УМО ВО | М.:Издательство Юрайт, 2018 | biblio-online.ru |
| 6.1.2. Дополнительная литература | ||||
| Авторы | Заглавие | Издательство, год | Эл. адрес | |
| Л2.1 | Тедеев А.А., Парыгина В.А. | НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ 6-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата: Гриф УМО ВО | М.:Издательство Юрайт, 2018 | biblio-online.ru |
| 6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" | ||||
| Название | Эл. адрес | |||
| Э1 | сайт Министерства финансов РФ | www.minfin.ru | ||
| Э2 | Совет Федерации | www.council.gov.ru | ||
| Э3 | Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации | www.duma.gov.ru | ||
| Э4 | курс в Мудл (Налоговое право) | portal.edu.asu.ru | ||
| Э5 | сайт официального интернет-портала правовой информации | pravo.gov.ru | ||
| Э6 | сайт Министерства финансов Алтайского края | fin22.ru | ||
| Э7 | сайт Федеральной налоговой службы | www.nalog.ru | ||
| 6.3. Перечень программного обеспечения | ||||
| Chrome http://www.chromium.org/chromium-os/licenses бессрочно 7-Zip https://www.7-zip.org/ бессрочно Архиватор Ark https://apps.kde.org/ark/ бессрочно Редактор изображений Gimp https://www.gimp.org/ бессрочно Okular https://okular.kde.org/ru/download/ бессрочно 1С:Предприятие 8 Договор о сотрудничестве от 20.01.2023 № 22.57-4/1 бессрочно 1С:Предприятие (учебная версия) Договор о сотрудничестве от 20.01.2023 № 22.57-4/1 бессрочно Libre Office https://www.libreoffice.org/download/license/ бессрочно Windows 10 для образовательных учреждений Лицензии OEM, Academic Код продукта: 003 бессрочно Microsoft Office Office 2013 Standart, бессрочно Acrobat Reader https://get.adobe.com/reader/ бессрочноMicrosoft Office 2010 (Office 2010 Professional, № 4065231 от 08.12.2010), (бессрочно); Microsoft Windows 7 (Windows 7 Professional, № 61834699 от 22.04.2013), (бессрочно); Chrome (http://www.chromium.org/chromium-os/licenses), (бессрочно); 7-Zip (http://www.7-zip.org/license.txt), (бессрочно); AcrobatReader (http://wwwimages.adobe.com/content/dam/Adobe/en/legal/servicetou/Acrobat_com_Additional_TOU-en_US-20140618_1200.pdf), (бессрочно); ASTRA LINUX SPECIAL EDITION (https://astralinux.ru/products/astra-linux-special-edition/), (бессрочно); LibreOffice (https://ru.libreoffice.org/), (бессрочно); Веб-браузер Chromium (https://www.chromium.org/Home/), (бессрочно); Антивирус Касперский (https://www.kaspersky.ru/), (до 23 июня 2024); Архиватор Ark (https://apps.kde.org/ark/), (бессрочно); Okular (https://okular.kde.org/ru/download/), (бессрочно); Редактор изображений Gimp (https://www.gimp.org/), (бессрочно) | ||||
| 6.4. Перечень информационных справочных систем | ||||
| СПС "КонсультантПлюс" - http://www.consultant.ru Научная электронная библиотека elibrary - http://elibrary.ru Электронная библиотечная сиситема Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru/) ГАС Правосудие - https://sudrf.ru/ Электронная база данных "Scopus" (http://www.scopus.com) | ||||
| Аудитория | Назначение | Оборудование |
|---|---|---|
| № 7 (филиал в г. Белокуриха) | учебная аудитория для проведения занятий лекционного типа; занятий семинарского типа (лабораторных и (или) практических); групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации. | Учебная мебель на 110 посадочных мест; рабочее место преподавателя; доска меловая; проектор; экран; переносной ноутбук из ауд. № 03. |
| № 03 (филиал в г. Белокуриха) | помещение для хранения и профилактического обслуживания учебного оборудования. | Шкафы для хранения учебного оборудования; инструменты и инвентарь для обслуживания учебного оборудования, переносные ноутбуки. |
| № 02 (филиал в г. Белокуриха) | помещение для самостоятельной работы обучающихся. | Учебная мебель на 10 посадочных мест; ноутбуки - 10 единиц с подключением к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и доступом в электронную информационно-образовательную среду. |
| Учебный курс реализуется на основе общих методических принципов. При этом особое внимание уделяется работе обучающихся с нормативными правовыми актами, юридической практикой, дальнейшее развитие получают навыки сбора, хранения, обработки правовой информации, применению полученных знаний при выполнении практических заданий и тестов. Работа с различными правовыми системами перемежается работой по теоретическим вопросам на семинарских занятиях. Наиболее эффективный алгоритм работы с правовыми системами: восприятие информации, её анализ и проверка понимания, самооценка (рефлексия), определение дальнейшего маршрута продвижения в учебном материале. Организационные формы обучения: • контактная работа с преподавателем в рамках аудиторных лекционных и практических занятий; • самостоятельная работа по изучению нового материала, отработке учебных навыков и навыков практического применения приобретённых знаний; выполнение индивидуальных заданий творческого характера. Методические рекомендации по семинарским (практическим) занятиям Практическое задание предполагает рассмотрение конкретной жизненной ситуации, правильную юридическую квалификацию, оценку действий участников ситуации и предложение оптимального варианта разрешения спорной ситуации. Студенты должны дома разобрать предложенные практические задания и на аудиторном занятии предложить свой вариант решения. При оценивании выполнения практического задания учитываются: полнота выполнения практического задания; своевременность выполнения задания; последовательность и рациональность выполнения задания; самостоятельность решения; знание судебной практики по рассматриваемой ситуации. Оценивается по четырех балльной шкале аналогично оцениванию ответа на экзамене. |