МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Алтайский государственный университет»

Налоговое планирование

рабочая программа дисциплины
Закреплена за кафедройКафедра финансов и кредита
Направление подготовки38.04.08. Финансы и кредит
ПрофильБизнес и финансовая аналитика
Форма обученияОчная
Общая трудоемкость4 ЗЕТ
Учебный план38_04_08_Финансы и кредит_БиФА-2024
Часов по учебному плану 144
в том числе:
аудиторные занятия 42
самостоятельная работа 75
контроль 27
Виды контроля по семестрам
экзамены: 2

Распределение часов по семестрам

Курс (семестр) 1 (2) Итого
Недель 19
Вид занятий УПРПДУПРПД
Лекции 16 16 16 16
Практические 26 26 26 26
Сам. работа 75 75 75 75
Часы на контроль 27 27 27 27
Итого 144 144 144 144

Программу составил(и):
д.экон.наук, Доцент, Титова О.В.

Рецензент(ы):
к.э.н., Доцент, Деркач Наталья Олеговна

Рабочая программа дисциплины
Налоговое планирование

разработана в соответствии с ФГОС:
Федеральный государственный образовательный стандарт высшего образования - магистратура по направлению подготовки 38.04.08 Финансы и кредит (приказ Минобрнауки России от 12.08.2020 г. № 991)

составлена на основании учебного плана:
38.04.08 Финансы и кредит
утвержденного учёным советом вуза от 26.06.2023 протокол № 4.

Рабочая программа одобрена на заседании кафедры
Кафедра финансов и кредита

Протокол от 08.04.2024 г. № 6
Срок действия программы: 20242025 уч. г.

Заведующий кафедрой
д.э.н., профессор Межов С.И.


1. Цели освоения дисциплины

1.1.Целью курса является формирование базовых знаний и практических навыков в области налогового планирования в организациях, в области прогнозирования налоговых поступлений и планирования налоговых отношений на всех уровнях власти.
В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
дать теоретические основы, важнейшие понятия, принципы организации налогового планирования и прогнозирования хозяйствующих субъектов;
показать основные возможности государственного регулирования экономики посредством налогообложения, ознакомить с современными методами государственного налогового планирования и прогнозирования;
сформировать практические навыки построения налоговых планов и прогнозов на макро- и микроуровнях.

2. Место дисциплины в структуре ООП

Цикл (раздел) ООП: Б1.В.01

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

ПК-4Способен разрабатывать инструменты проведения экономических и финансовых исследований, осуществлять анализ и интерпретацию их результатов, подготовку данных для составления финансовых обзоров
ПК-4.1 Знать: подходы к реализации стратегий в зависимости от состояния внутренней и внешней среды организации, а также в условиях смены стратегии в процессе ее эволюционного развития
ПК-4.2 Уметь: выявлять внутренние резервы укрепления финансового состояния анализируемого субъекта
ПК-4.3 Владеть: проведения исследований в области деятельности организации, анализа результатов их деятельности и подготовки данных для составления финансовых документов
В результате освоения дисциплины обучающийся должен
3.1.Знать:
3.1.1.подходы к реализации стратегий в зависимости от состояния внутренней и внешней среды организации, а также в условиях смены стратегии в процессе ее эволюционного развития.
3.2.Уметь:
3.2.1.выявлять внутренние резервы укрепления финансового состояния анализируемого субъекта.
3.3.Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть):
3.3.1.проведением исследований в области деятельности организации, ангализа результатов их деятельности и подготовки данных для составления финансовых документов.

4. Структура и содержание дисциплины

Код занятия Наименование разделов и тем Вид занятия Семестр Часов Компетенции Литература
Раздел 1. Содержание налогового планирования в организации. Методы налогового планирования. Методы налогового планирования. Механизм организации налогового планирования и контроля в организации. Роль учетной политики и договорной политики в налоговом планировании. Планирование отдельных налогов. Международное налоговое планирование в деятельности организации.
1.1. Содержание налогового планирования в организации Лекции 2 2 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.2. Содержание налогового планирования в организации Практические 2 4
1.3. Содержание налогового планирования в организации Сам. работа 2 12 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.4. Организация налогового планирования на предприятии Лекции 2 2 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.5. Организация налогового планирования на предприятии Практические 2 4 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.6. Организация налогового планирования на предприятии Сам. работа 2 12 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.7. Инструменты налогового планирования Лекции 2 2 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.8. Инструменты налогового планирования Практические 2 4 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.9. Инструменты налогового планирования Сам. работа 2 12 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.10. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования Лекции 2 4 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.11. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования Практические 2 4 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.12. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования Сам. работа 2 12 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.13. Ответственность за совершение налоговых правонарушений и преступлений Лекции 2 2 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.14. Ответственность за совершение налоговых правонарушений и преступлений Практические 2 4 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.15. Ответственность за совершение налоговых правонарушений и преступлений Сам. работа 2 12 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.16. Налоговая оптимизация и планирование на общей системе налогообложения Лекции 2 4 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.17. Налоговая оптимизация и планирование на общей системе налогообложения Практические 2 6 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1
1.18. Налоговая оптимизация и планирование на общей системе налогообложения Сам. работа 2 15 ПК-4.1, ПК-4.2, ПК-4.3 Л1.1, Л2.1

5. Фонд оценочных средств

5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины
1. Сущность, цели и задачи налогового планирования в организации.

2. Принципы налогового планирования.

3. Правовые принципы организации налогового планирования и прогнозирования.

4. Виды налоговых планов и их классификация.

5. Виды налогов, взимаемых с организаций, и их влияние на принятие управленческих решений.

6. Оффшорный бизнес и международные аспекты налогового планирования.

7. Налоговые льготы и их использование в целях налоговой оптимизации.

8. Правовые аспекты налогового планирования и прогнозирования в процессе организации бизнеса.

9. Налоговые аспекты договорной политики организации.

10. Методы налогового планирования в организации

11. Основные показатели бюджета налоговых платежей.

12. Структура и порядок составления налогового календаря.

13. Налоговая нагрузка - понятие и роль в финансово-хозяйственной деятельности организации и принятии управленческих решений

14. Система показателей налоговой нагрузки организации.

15. Методы планирования и оптимизации налоговых обязательств по НДС и акцизам.

16. Приемы оптимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль.

17. Инвестиционный налоговый кредит.

18. Налоговые аспекты амортизационной политики организации.

19. Способы планирования и оптимизации имущественных налогов организаций.

20. Комплексные методы планирования налоговой нагрузки организации.

21. Налоговые риски и их классификация.

22. Методы управления налоговыми рисками.

23. Особенности налоговой оптимизации операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

24. Налоговое планирование и оптимизация в сфере малого предпринимательства.

25. Налоговые аспекты трансфертного ценообразования в крупных корпоративных структурах, холдингах и транснациональных корпорациях.

26. Налоговая политика организации.

27. Основные элементы налогового аспекта учетной политики и их влияние на налоговую нагрузку организации.

28. Формы организации налогового планирования.

29. Аутсорсинг в сфере налогового планирования.

30. Налоговый арбитраж в системе налогового планирования.

5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.)
не предусмотрено
5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

6.1. Рекомендуемая литература
6.1.1. Основная литература
Авторы Заглавие Издательство, год Эл. адрес
Л1.1 Пименов Н. А., Демин С. С. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ. Учебник и практикум для академического бакалавриата: Гриф УМО ВО М.:Издательство Юрайт, 2018 biblio-online.ru
6.1.2. Дополнительная литература
Авторы Заглавие Издательство, год Эл. адрес
Л2.1 Большухина И. С. Налоговое планирование: Учебники и учебные пособия для ВУЗов УлГТУ, 2011 biblioclub.ru
6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
Название Эл. адрес
Э1 Информационно-правовая система "Кодекс" [Электронный ресурс].- Режим доступа: kodeks.ru
Э2 Мониторинг экономических показателей;, www.budgetrf.ru
Э3 Курс в ЭИОС portal.edu.asu.ru
6.3. Перечень программного обеспечения
Microsoft Windows
Microsoft Office
7-Zip
AcrobatReaderMicrosoft Office 2010 (Office 2010 Professional, № 4065231 от 08.12.2010), (бессрочно);
Microsoft Windows 7 (Windows 7 Professional, № 61834699 от 22.04.2013), (бессрочно);
Chrome (http://www.chromium.org/chromium-os/licenses), (бессрочно); 7-Zip (http://www.7-zip.org/license.txt), (бессрочно);
AcrobatReader (http://wwwimages.adobe.com/content/dam/Adobe/en/legal/servicetou/Acrobat_com_Additional_TOU-en_US-20140618_1200.pdf), (бессрочно);
ASTRA LINUX SPECIAL EDITION (https://astralinux.ru/products/astra-linux-special-edition/), (бессрочно);
LibreOffice (https://ru.libreoffice.org/), (бессрочно);
Веб-браузер Chromium (https://www.chromium.org/Home/), (бессрочно);
Антивирус Касперский (https://www.kaspersky.ru/), (до 23 июня 2024);
Архиватор Ark (https://apps.kde.org/ark/), (бессрочно);
Okular (https://okular.kde.org/ru/download/), (бессрочно);
Редактор изображений Gimp (https://www.gimp.org/), (бессрочно)
6.4. Перечень информационных справочных систем
Информационная справочная система:
СПС КонсультантПлюс (инсталлированный ресурс АлтГУ или http://www.consultant.ru/).
Профессиональные базы данных:
Электронная база данных «Scopus» (http://www.scopus.com);
Электронная библиотечная система Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru/);
Научная электронная библиотека elibrary (http://elibrary.ru)

7. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Аудитория Назначение Оборудование
Помещение для самостоятельной работы помещение для самостоятельной работы обучающихся Компьютеры, ноутбуки с подключением к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», доступом в электронную информационно-образовательную среду АлтГУ
Учебная аудитория для проведения занятий лекционного типа, занятий семинарского типа (лабораторных и(или) практических), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проектирования (выполнения курсовых работ), проведения практик Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска)

8. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины

Изучение учебной дисциплины студентами предусматривает два вида работ:
- работа с преподавателем;
- самостоятельная работа.

Работа с преподавателем охватывает два вида учебных занятий: лекционные занятия и практические занятия. Последовательность проведения данных занятия, их содержание определяются настоящей программой. Посещение данных занятий является обязательным для всех студентов. Практическое занятие требует подготовки студентов, предусматривающей изучение теоретического материала по теме занятия с использованием учебной литературы, перечень которой приведен в данной рабочей программе.

Вторым видом работы студента, выполняемым им при изучении курса является самостоятельная работа, которая помимо подготовки к практическим занятиям предусматривает изучение нормативных правовых актов и рекомендованной основной и дополнительной литературы, а также выполнение заданий для самостоятельной работы студентов.
Цель заданий для самостоятельной работы - закрепить полученные знания в рамках отдельных тем по учебной дисциплине, сформировать умения и навыки по решению вопросов, составляющим содержание курса.
Для выполнения заданий необходимо изучить списки нормативных актов и экономической литературы, рекомендуемых по каждой теме учебной дисциплины.
Работа должна носить самостоятельный, творческий характер. При ее оценке преподаватель в первую очередь оценивает обоснованность и оригинальность выводов. В процессе работы над заданием закрепляются и расширяются знания по конкретным вопросам учебной дисциплины.
В письменной работе по теме задания студент должен полно и всесторонне рассмотреть все аспекты темы, четко сформулировать и аргументировать свою позицию по ключевым вопросам. Некоторые задания для самостоятельных работ предусматривают также обсуждение полученных результатов на практических занятиях.
При необходимости в процессе работы над заданием студент может получить индивидуальную консультацию у преподавателя.