МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Алтайский государственный университет»

Налоговое право

рабочая программа дисциплины
Закреплена за кафедройКафедра конституционного и международного права
Направление подготовки40.05.01. Правовое обеспечение национальной безопасности
СпециализацияУголовно-правовая
Форма обученияОчная
Общая трудоемкость3 ЗЕТ
Учебный план40_05_01_Правовое обеспечение нацбезопасности-2022
Часов по учебному плану 108
в том числе:
аудиторные занятия 42
самостоятельная работа 39
контроль 27
Виды контроля по семестрам
экзамены: 7

Распределение часов по семестрам

Курс (семестр) 4 (7) Итого
Недель 15
Вид занятий УПРПДУПРПД
Лекции 14 14 14 14
Практические 28 28 28 28
Сам. работа 39 39 39 39
Часы на контроль 27 27 27 27
Итого 108 108 108 108

Программу составил(и):
к.ю.н., доцент, Игнатовская И.И.

Рецензент(ы):
к.ю.н., доцент, Канакова А.Е.

Рабочая программа дисциплины
Налоговое право

разработана в соответствии с ФГОС:
Федеральный государственный образовательный стандарт высшего образования - специалитет по специальности 40.05.01 Правовое обеспечение национальной безопасности (приказ Минобрнауки России от 31.08.2020 г. № 1138)

составлена на основании учебного плана:
40.05.01 Правовое обеспечение национальной безопасности
утвержденного учёным советом вуза от 27.04.2021 протокол № 6.

Рабочая программа одобрена на заседании кафедры
Кафедра конституционного и международного права

Протокол от 13.06.2023 г. № 7
Срок действия программы: 20232024 уч. г.

Заведующий кафедрой
д.ю.н., доцент Е.С. Аничкин


1. Цели освоения дисциплины

1.1.Цель курса состоит в формировании у студентов юридического института ясного представления об особенностях механизма правового регулирования налогообложения в Российской Федерации, о месте и роли налогового права в правовой системе России. Традиционно отдельные вопросы налогово-правового регулирования затрагиваются в рамках дисциплины «Финансовое право», которая предусмотрена в государственном стандарте высшего образования в качестве обязательной дисциплины и включена в федеральный компонент. Однако узкие временные рамки, отведенные на изучение финансового права, не позволяют раскрыть в этом курсе всех важных вопросов налогового права и посвящены только основам. Изучение дисциплины «Налоговое право» осуществляется на основе сформировавшегося комплекса знаний по теории права, конституционному праву, административному праву, финансовому праву, гражданскому праву и другим отраслям права.
Для достижения поставленной цели предусмотрено решение следующих задач:
- изучение и анализ теоретического и правового материала по вопросам налогообложения;
- выработка навыков применения полученных знаний на практике путем решения конкретных задач на семинарских занятиях;
- анализ сложившейся судебной практики по налоговым спорам.

2. Место дисциплины в структуре ООП

Цикл (раздел) ООП: Б1.О.5

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

УК-10 Способен принимать обоснованные экономические решения в различных областях жизнедеятельности
ПК-3 Способен квалифицированно применять нормативные правовые акты в соответствии с федеральным законодательством, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными нормативными актами
В результате освоения дисциплины обучающийся должен
3.1.Знать:
3.1.1.УК-10:Знает базовые экономические понятия, объективные основы функционирования экономики и поведения домохозяйств и его субъектов; ресурсные ограничения экономического развития и особенности циклического развития рыночной экономики; понятие общественных благ, роль государства в их обеспечении и возможностях их получения домохозяйствами, основы функционирования финансовых рынков и принятия домохозяйствами инвестиционных решений;

ПК-3:Знает практику, тенденции и проблемы применения правовых норм.
3.2.Уметь:
3.2.1.УК-10:Умеет использовать понятийный аппарат экономической науки для описания экономических и финансовых процессов функционирования домохозяйств; искать и собирать финансовую и экономическую информацию для принятия обоснованных решений; анализировать финансовую и экономическую информацию, необходимую для принятия обоснованных решений в сфере экономики домохозяйства; оценивать процентные, кредитные, курсовые, рыночные, операционные, общеэкономические, политические риски неблагоприятных экономических и политических событий для экономики домохозяйства; решать типичные задачи, связанные с личным финансовым планированием;

ПК-3:Умеет анализировать правовые нормы и юридические факты
3.3.Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть):
3.3.1.УК-10:Владеет методами оценки будущих доходов и расходов домохозяйства, сравнение условий различных финансовых продуктов и условий инвестирования личных доходов; навыками решения типичных задач в сфере личного экономического и финансового планирования;

ПК-3:Владеет навыками принятия правовых решений и осуществления иных юридических действий в точном соответствии с федеральным законодательством, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными нормативными актами

4. Структура и содержание дисциплины

Код занятия Наименование разделов и тем Вид занятия Семестр Часов Компетенции Литература
Раздел 1. Понятие и виды налогов и сборов
1.1. Понятие и виды налогов и сборов Лекции 7 1 УК-10 Л1.1, Л2.1
1.2. Понятие и виды налогов и сборов Практические 7 2 УК-10 Л1.1, Л2.1
Раздел 2. Элементы юридичес-кого состава налога
2.1. Элементы юридичес-кого состава налога Сам. работа 7 2 УК-10 Л1.1, Л2.1
2.2. Элементы юридичес-кого состава налога Лекции 7 1 УК-10 Л1.1, Л2.1
Раздел 3. Налоговое право и налоговое законодательство в РФ
3.1. Налоговое право и налоговое законодательство в РФ Лекции 7 2 ПК-3 Л1.1, Л2.1
3.2. Налоговое право и налоговое законодательство в РФ Практические 7 2 ПК-3 Л1.1, Л2.1
3.3. Налоговое право и налоговое законодательство в РФ Сам. работа 7 2 ПК-3 Л1.1, Л2.1
Раздел 4. Налоговое правоотношение
4.1. Налоговое правоотношение Практические 7 4 УК-10, ПК-3 Л1.1, Л2.1
4.2. Налоговое правоотношение Сам. работа 7 4 УК-10, ПК-3 Л1.1, Л2.1
Раздел 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
5.1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Практические 7 6 ПК-3 Л1.1, Л2.1
5.2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Лекции 7 2 ПК-3 Л1.1, Л2.1
5.3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Сам. работа 7 2 ПК-3 Л1.1, Л2.1
Раздел 6. Изменение срока уплаты налогов и сборов
6.1. Изменение срока уплаты налогов и сборов Сам. работа 7 2 УК-10, ПК-3 Л1.1, Л2.1
Раздел 7. Налоговый контроль и защита от неправомер-ных действий налого-вых органов
7.1. Налоговый контроль и защита от неправомер-ных действий налого-вых органов Практические 7 2 УК-10, ПК-3 Л1.1, Л2.1
7.2. Налоговый контроль и защита от неправомер-ных действий налого-вых органов Сам. работа 7 2 УК-10, ПК-3 Л1.1, Л2.1
7.3. Налоговый контроль и защита от неправомер-ных действий налого-вых органов Лекции 7 2 УК-10, ПК-3 Л1.1, Л2.1
Раздел 8. Ответственность за нарушение законода-тельства о налогах и сборах
8.1. Ответственность за нарушение законода-тельства о налогах и сборах Практические 7 4 ПК-3 Л1.1, Л2.1
8.2. Ответственность за нарушение законода-тельства о налогах и сборах Лекции 7 2 ПК-3 Л1.1, Л2.1
8.3. Ответственность за нарушение законода-тельства о налогах и сборах Сам. работа 7 4 ПК-3 Л1.1, Л2.1
Раздел 9. Федеральные налоги и сборы
9.1. Федеральные налоги и сборы Лекции 7 4 ПК-3 Л1.1, Л2.1
9.2. Федеральные налоги и сборы Практические 7 4 ПК-3 Л1.1, Л2.1
9.3. Федеральные налоги и сборы Сам. работа 7 3 ПК-3
Раздел 10. Региональные налоги
10.1. Региональные налоги Сам. работа 7 6 ПК-3 Л1.1, Л2.1
10.2. Региональные налоги Практические 7 2 ПК-3 Л1.1, Л2.1
Раздел 11. Местные налоги
11.1. Местные налоги Сам. работа 7 6 ПК-3 Л1.1, Л2.1
11.2. Местные налоги Практические 7 2 ПК-3 Л1.1, Л2.1
Раздел 12. Специальные налоговые режимы
12.1. Специальные налоговые режимы Сам. работа 7 6 ПК-3 Л1.1, Л2.1
12.2. Экзамен Экзамен 7 27 УК-10, ПК-3 Л1.1, Л2.1

5. Фонд оценочных средств

5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины
Оценочные материалы для текущего контроля по разделам и темам дисциплины в полном объеме размещены в онлайн-курсе на образовательном портале «Цифровой университет АлтГУ» https://portal.edu.asu.ru/course/view.php?id=793

ОЦЕНКА СФОРМИРОВАННОСТИ КОМПЕТЕНЦИИ УК-10. Способен принимать обоснованные экономические решения в различных областях жизнедеятельности

ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ЗАКРЫТОГО ТИПА
1. В чем заключается экономическая невыгодность подушной подати (налогообложения)?
А. Невозможность уменьшения налогового периода платежа в ответ на инфляцию.
Б. Невозможность увеличения налоговой базы в ответ на инфляцию.
В. Невозможность увеличения налоговой ставки в ответ на инфляцию.

2. Что является экономической основой земельного налога?
А. Полученный от использования данного участка доход.
Б. Предполагаемый от использования данного участка доход
В. Рыночная стоимость.

3. Каким образом исчисляется и уплачивается транспортный налог?
А. Самостоятельно физическими и юридическими лицами.
Б. Организации исчисляют и уплачивают самостоятельно, за физические лица уплачивают самостоятельно на основе исчислений, произведенных налоговым органом.
В. Организации уплачивают самостоятельно на основе исчислений, произведенных налоговым органом, физические лица исчисляют и уплачивают самостоятельно.

4. Чья налоговая обязанность носит ограниченный характер?
А. Гражданина РФ, постоянно проживающего на территории г. Москвы.
Б. Резидента РФ.
В. Нерезидента РФ.

5. Что относится к категории пассивный доход?
А. Доход, полученный за работа по трудовому договору.
Б. Доход, полученный от предпринимательской деятельности.
В. Доход, полученный от средств во вкладах в банках.

6. Финансово-правовым выражением какого права человека называют необлагаемый минимум?
А. Права на жизнь.
Б. Права на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
В. Права собственности.

7. Какое налогообложение, согласно видению Адама Смита, является самым справедливым?
А. Подушное.
Б. Пропорциональное.
В. Регрессивное.

8. Что не может быть объектом обложения налогом на прибыль в России?
А. Чистый доход.
Б. Валовый доход.
В. Расходы организации.

9. Влияет ли организационно-правовая форма организации на факт возникновения у организации статуса налога на прибыль?
А. Не влияет.
Б. Не влияет, но в зависимости от формы по-разному считается налоговая база.
В. Влияет, некоторые организации не обязаны платить налоги, поэтому не получают статуса налогоплательщика.

10. Потребление чего по общему правилу облагается акцизами?
А. Работ.
Б. Работ и товаров.
В. Работ, товаров и услуг.

11. Какие поступлению в бюджет считаются неналоговыми?
А. Только штрафы.
Б. Штрафы и пени.
В. Штрафы, конфискации и иные принудительные взыскания как меры уголовной, административной и гражданской ответственности.

12. Как называется лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения?
А. Носитель налога.
Б. Налогоплательщик.
В. Субъект налоговых правоотношений.

13. Если в отношении налогоплательщика применяются незаконные акты или выдвигаются незаконные требования должностного лица, то что ему необходимо сделать?
А. Он может не выполнять данные требования.
Б. Он обязан их выполнить, но получает право на их обжалование в первоочередном порядке.
В. Он обязан их выполнить, но получает право их обжаловать в судебном порядке.

14. Какой критерий не может быть положен в основу выделения особой категории налогоплательщиков?
А. Вид деятельности.
Б. Форма собственности.
В. Место регистрации.

15. Кем устанавливается тариф за предоставляемым налогоплательщикам налоговыми органами разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах?
А. По соглашению сторон.
Б. ФНС.
В. Они предоставляются бесплатно.

Ответы:
1. Б
2. Б.
3. Б.
4. В.
5. В.
6. А.
7. Б.
8. В.
9. А.
10. В.
11. В.
12. А.
13. А.
14. Б.
15. В.
КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ: Каждое задание оценивается 1 баллом. Оценивание КИМ теоретического характера в целом:
• «зачтено» – верно выполнено более 50% заданий; «не зачтено» – верно выполнено 50% и менее 50% заданий;
• «отлично» – верно выполнено 85-100% заданий; «хорошо» – верно выполнено 70-84% заданий;«удовлетворительно» – верно выполнено 51-69% заданий; «неудовлетворительно» – верно выполнено 50% или менее 50%заданий.

ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ОТКРЫТОГО ТИПА
1. Какой налог называют «самоуничтожающийся»?
2. На основе чего формируется база земельного налога?
3. Кем исчисляется размер земельного налога для физического лица?
4. Что является экономическим изъяном налога на наследование?
5. С какого момента (в возрастном аспекте) на физическое лицо может быть возложена налоговая обязанность?
6. Какие налоговые ставки (в сравнительном аспекте) применяются к доходам налоговых нерезидентов в России?
7. Как называется принцип в налоговом праве, при котором максимально учитывается платежеспособность налогоплательщика?
8. К какой разновидности льготы относится возможность религиозных организаций не уплачивать налог на прибыль,полученную от ведения уставной деятельности?
9. К какой разновидности правоотношений по отраслевой принадлежности причисляются отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причинённого незаконными действиями налогового органа?
10. В отношении каких налогов недопустимо применять обратную силу закона?
11. Что такое «прибыль» в рамках налога на прибыль организаций?
12. Какой размер у основной налоговой ставки у налога на прибыль организаций?
13. Какой размер налоговой ставки в физических лиц нерезидентов Российской Федерации?
14. Как называется бизнес, деятельность которого направлен на на извлечение организациями доходов в виде выигрыша,платы за проведение азартных игр и пари.
15. На какой ранее существовавший специальный налоговый режим похожа экономическая суть налога на игорный бизнес?
16. На каком уровне (на каких уровнях) власти возможно установление налоговых льгот по транспортному налогу?
17. Что необходимо сделать налогоплательщику, чтобы избежать излишнего начисления транспортного налога, в случае,если находящееся в его собственности транспортное средство было уничтожено?
18. На каком уровне (на каких уровнях) власти возможно установление налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц?
19. Что произойдет в случае если, налогоплательщик, находящийся на специальном налоговом режиме «налог на профессиональный доход», получит доход, учитываемый при определении налоговой базы, в размере более 2,4 млн рублей(в текущем календарном году)?
20. Что необходимо сделать для зачета суммы переплаты (положительного сальдо единого налогового счета) в счет исполнения обязанности другого лица?
Ответы:
1. Налог на роскошь
2. Кадастровой стоимости участка.
3. Налоговым органом.
4. Двойное налогообложение.
5. С рождения.
6. Повышенные.
7. Равенства.
8. Скидка.
9. Гражданско-правовым.
10. Новых или ухудшающих положение налогоплательщика.
11. Разница между доходами и расходами.
12. 20%.
13. 30%.
14. Игорный.
15. Налог на вмененный доход.
16. На федеральном и региональном.
17. Написать в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу.
18. На федеральном и местном.
19. Утратит право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований.
20. Подать заявление о распоряжении путем зачета в утвержденной форме.

КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ ОТКРЫТЫХ ВОПРОСОВ.
• «Отлично» (зачтено): Ответ полный, развернутый. Вопрос точно и исчерпывающе передан, терминология сохранена, студент превосходно владеет основной и дополнительной литературой, ошибок нет.
• «Хорошо» (зачтено): Ответ полный, хотя краток, терминологически правильный, нет существенных недочетов.Студент хорошо владеет пройденным программным материалом; владеет основной литературой, суждения правильны.
• «Удовлетворительно» (зачтено): Ответ неполный. В терминологии имеются недостатки. Студент владеет программным материалом, но имеются недочеты. Суждения фрагментарны.
• «Неудовлетворительно» (не зачтено): Не использована специальная терминология. Ответ в сущности неверен.Переданы лишь отдельные фрагменты соответствующего материала вопроса. Ответ не соответствует вопросу или вовсе не дан.

ОЦЕНКА СФОРМИРОВАННОСТИ КОМПЕТЕНЦИИ ПК-3. Способен квалифицированно применять нормативные правовые акты в соответствии с федеральным законодательством, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными нормативными актами

ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ЗАКРЫТОГО ТИПА

1. Какой налог не является кадастровым поимущественным налогом?
А. Налог на имущество, полученное в порядке наследования.
Б. Земельный налог.
В. Налог на имущество, полученное в порядке купли-продажи.

2. В рамках какого налога нельзя рассматривать автомобиль как его предмет:
А. Транспортного налога.
Б. Налога на имущество организаций.
В. Налога на имущество физических лиц.

3. Что не облагается налогом на имущество физических лиц?
А. Недостроенный дом.
Б. Речное судно.
В. Машино-место.

4. Подлежит ли налогообложению недвижимость физического лица, расположенная за границей?
А. Не подлежит.
Б. Подлежит, если физическое лицо имеет гражданство Российской Федерации.
В. Подлежит, если физическое лицо считается резидентом Российской Федерации.

5. В какой год уплачивается земельный налог?
А. В предшествующий.
Б. В текущий.
В. В последующий.

6. Принцип налогового резидентства строится на основе:
А. Политической связи лица с государством.
Б. Правовой связи лица с государством.
В. Определения места постоянного пребывания лица.

7. С какого момента лицо считается налоговым резидентом?
А. С начала календарного года, в котором оно приобрело статус налогового резидента РФ.
Б. С даты прибытия в Российскую Федерацию.
В. С даты истечения необходимых для получения статуса налогового резидента дней пребывания на территории России.

8. С какого момента лицо перестает считаться налоговым резидентом?
А. С начала календарного года, в котором оно потеряло данный статус.
Б. С момента выезда за пределы Российской Федерации.
В. С начала календарного года, следующего за годом, в котором оно потеряло данный стус.

9. Кто является налогоплательщиком налога на прибыл в России?
А. Российские организации.
Б. Российские и иностранные организации.
В. Иностранные организации.

10. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:
А. Месяц.
Б. Квартал.
В. Календарный год.

11. По какому критерию определяется, что налог является местным?
А. Все отчисления поступают в местный бюджет.
Б. Местная власть имеет право менять характеристики отдельных элементов налога.
В. Местная власть принимает решение о введении соответствующего налога на территории муниципального образования.

12. Может ли быть создана региональная налоговая служба Алтайского края?
А. Да, без каких-либо условий.
Б. Да, но только для осуществления контроля за порядком исчисления и взимания региональных налогов.
В. Нет, данный орган не может быть создан.

13. Что обязан сделать налоговый агент, в случае получения налогоплательщиком части дохода в натуральной форме?
А. Обязан удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме.
Б. Ничего, так как доход в натуральной форме не облагается налогом.
В. Сообщить указанные данные в налоговой орган.

14. Какие акты в себя включает налоговое законодательство?
А. Законы, акты президента РФ и акты правительства РФ.
Б. Законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней.
В. Нормативные правовые акты всех органов власти федерального и регионального уровня.

15. В каком порядке рассматриваются проекты законов о федеральных налогах и сборах в Совете Федерации?
А. В обязательном.
Б. В факультативном по запросу Государственной Думы РФ.
В. В факультативном на усмотрение Совета Федерации РФ.

Ответы:
1. А.
2. В.
3. Б.
4. А.
5. В.
6. В.
7. А.
8. А.
9. Б.
10. В.
11. В.
12. В.
13. А.
14. Б.
15. А.
КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ: Каждое задание оценивается 1 баллом. Оценивание КИМ теоретического характера в целом:
• «зачтено» – верно выполнено более 50% заданий; «не зачтено» – верно выполнено 50% и менее 50% заданий;
• «отлично» – верно выполнено 85-100% заданий; «хорошо» – верно выполнено 70-84% заданий;«удовлетворительно» – верно выполнено 51-69% заданий; «неудовлетворительно» – верно выполнено 50% или менее 50%заданий.

ПРИМЕРЫ ЗАДАНИЙ ОТКРЫТОГО ТИПА
1. На основе какой стоимости формируется база налога на имущество организации?
2. Если имущество находится в общей собственности, то на какого из собственников возлагается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
3. С какого момента возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц в случае приобретения данного имущества на основе договора купли-продажи?
4. Как называется документ, направляемых налоговым органом плательщику налога на доходы физических лиц?
5. К какому ведению, согласно Конституции РФ 1993 г., относится установление основных принципов налогообложения и сборов?
6. Каким видом акта можно установить федеральные налоги?
7. Как называются лица, оценка результатов сделок между которыми происходит с учетом особых правил?
8. В течение какого срока налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание)налогов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ?
9. Наличие чьего заключения является обязательным, если проект закона касается введения или отмены налога?
10. Какое правило в контексте обратной силы закона действует относительно актов, снижающих налоговую ставку?
11. Какое правило в контексте обратной силы закона действует относительно актов, устраняющих или смягчающих ответственность за нарушения налогового законодательства?
12. Какой налоговый период установлен для налога на доходы физических лиц?
13. Кем исчисляется налог на имущество физических лиц?
14. Сколько календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев лицо должно находиться в Российской Федерации,чтобы его признали налоговым резидентом Российской Федерации?
15. Сколько лет недвижимое имущество должно находиться в собственности человека, по общему правилу, чтобы он был не обязан платить налог с дохода от его продажи?
16. Как называется налоговый вычет, за которым может обратиться налогоплательщик при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд?
17. Дополните недостающую дату: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций предоставляется не позднее______ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
18. Дополните недостающую дату: Если регистрация транспортного средства произошла до ____ числа соответствующего месяца включительно, то за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
19. Дополните недостающую дату: Уплата налога на имущество физических лиц производится на основании налогового уведомления не позднее _______ года, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.
20. Как расшифровывается «ЕНС»?
Ответы:
1. Среднегодовой.
2. На каждого из собственников.
3. С момента внесения записи о переходе права собственности в государственный реестр.
4. Уведомление.
5. К совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.
6. Федеральным законом.
7. Взаимозависимые.
8. 5 лет.
9. Правительства РФ.
10. Могут иметь обратную силу.
11. Имеют обратную силу.
12. Календарный год.
13. Налоговым органом.
14. 183 дней.
15. 5 лет.
16. Имущественный.
17. 25 марта.
18. 15-го.
19. 1 декабря.
20. Единый налоговый счет.

КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ ОТКРЫТЫХ ВОПРОСОВ.
• «Отлично» (зачтено): Ответ полный, развернутый. Вопрос точно и исчерпывающе передан, терминология сохранена, студент превосходно владеет основной и дополнительной литературой, ошибок нет.
• «Хорошо» (зачтено): Ответ полный, хотя краток, терминологически правильный, нет существенных недочетов.Студент хорошо владеет пройденным программным материалом; владеет основной литературой, суждения правильны.
• «Удовлетворительно» (зачтено): Ответ неполный. В терминологии имеются недостатки. Студент владеет программным материалом, но имеются недочеты. Суждения фрагментарны.
• «Неудовлетворительно» (не зачтено): Не использована специальная терминология. Ответ в сущности неверен.Переданы лишь отдельные фрагменты соответствующего материала вопроса. Ответ не соответствует вопросу или вовсе не дан.
5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.)
Не предусмотрены
5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации
Промежуточная аттестация заключается в проведении в конце семестра экзамена. Аттестация проводится в устной форме по билетам. В билет входит 2 вопроса: 1 вопрос теоретического характера и 1 вопрос практико-ориентированного характера.

ВОПРОСЫ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО ХАРАКТЕРА
1. Чем налоги отличаются от сборов и страховых взносов?
2. Как соотносятся понятия «налоговая система» и «система налогов и
сборов»?
3. Как соотносятся понятия «источники налогового права» и «законодательство о налогах и сборах»?
4. Дайте собственное определение налога, устраняющее высказываемые замечания
5. Как соотносятся понятия «субъект права», «субъект правоотношения» и «участник правоотношения»?
6. Что является объектом налогового правоотношения?
7. Определите возраст налоговой дееспособности физического лица.
8. Какой принцип (территориальный, функциональный или смешанный) положен в основу формирования системы налоговых органов?
9. В чем особенность ответственности банков за нарушения законодательства о налогах и сборах? 10. Назовите признаки надлежащего исполнения налоговой обязанности.
11. Возможно ли использование термина «налоговое обязательство» и что под ним понимается?
12. Проведите сравнительный анализ способов изменения сроков уплаты налогов и сборов (отсрочки, рассрочки,налогового инвестиционного кредита) путем составления сравнительной таблицы.
13. Определите основания применения такого способа обеспечения исполнения налоговой обязанности как приостановление операций по счетам налогоплательщика.

ВОПРОСЫ ПРАКТИКО-ОРИЕНТИРОВАННОГО ХАРАКТЕРА

1.Выберите признаки, которыми обладают налоги и сборы:
• Обязательность;
• Индивидуальная безвозмездность;
• Отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности,хозяйственного ведения или оперативного управления;
• Направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований;
• Совершение государственными и иными органами в интересах плательщиков юридически значимых действий.
2. Верно ли, что для признания налога установленным необходимо
определить:
• Налогоплательщика;
• Объект налогообложения;
• Получателя налога;
• Налоговые льготы;
• Порядок исчисления налога;
• Налоговую базу;
• Порядок и сроки уплаты налога;
• Налоговую ставку;
• Налоговый период;
• Единицу налога;
• Принципы налогообложения.
3. Укажите, какие нормативные правовые акты являются законодательством РФ о налогах и сборах:
- Федеральный закон «О ветеранах»;
- Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»;
- Закон Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края»;
- Федеральный закон «О статусе военнослужащих»;
- Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
4. Статьей 2 Закона Пермской области № 2771-621 от 29.12.2005 г. «О внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермской области» определен порядок вступления в силу данного закона в отношении налога на игорный бизнес – через месяц после дня его официального опубликования, но не ранее 1 февраля 2006 г. Закон Пермской области был опубликован 6 января 2006 г. Зам. прокурора Пермского края обратился в Пермский краевой суд с заявлением о признании недействующей ст. 2 указанного Закона.
Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации. Определите порядок вступления Закона в юридическую силу.
5. Проанализируйте положение пункта 1 части 4 статьи 2 Федерального конституционного закона "О Верховном Суде Российской Федерации". В списке оспариваемых нормативных правовых актов отсутствуют акты Федеральной Налоговой Службы.
Являются ли акты ФНС нормативными? Почему они выпадают из этого перечня? Не противоречат ли указанные нормы Конституции РФ?
6. АО «Новгородстрой» заключила договор купли-продажи недвижимого имущества, который в дальнейшем был признан недействительным. Все имущество перешло обратно АО, которое, в свою очередь, вернуло покупателю деньги. После этого АО Новгородстрой» подала уточненную налоговую декларацию, исключив стоимость ранее реализованных объектов из своей налоговой базы по НДС за налоговый период, в котором было продано имущество. ФНС посчитала возврат имущества за новую хозяйственную операцию, налоговые последствия которой должны быть отражены в периоде ее совершения. На просьбу АО предоставить информацию о порядке исчисления налога применительно к сложившейся у него ситуации был дан отказ.
Правильно ли поступила ФНС? Не нарушают ли действия ФНС принцип добросовестности?
7. У АО образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы налога, хотя факт переплаты подтвержден.
Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?
8. В феврале инспекция ФНС взыскала с индивидуального предпринимателя Дьяченко налог на доходы физических лиц за 3 квартал отчетного года в размере 7000 рублей, пени и штраф за неполную уплату налога на доходы физических лиц.Дьяченко возражает против такого взыскания, считая, что он должен уплатить только пени за просрочку платежа, т.к. вначале января он рассчитался по НДФЛ полностью.
Кто прав в данной ситуации? Обоснуйте свое решение.
9. Предприниматель Костров занимался деятельностью по пошиву рабочей одежды. Поскольку первая партия товара еще не была реализована полностью, Костров не подал декларацию о доходах. Налоговая инспекция, проведя финансовую проверку, за допущенное нарушение взыскала всю сумму уже полученного дохода и штраф. Костров подал жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию, считая, что допущенное им нарушение является административным и подлежит лишь административному штрафу.
Определите, какие меры могут быть приняты в отношении Кострова? Возможно ли Кострова привлечь к административной ответственности?
10. Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет филиал на территории города Барнаула, в котором действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Должна ли уплачивать этот налог организация, учитывая то, что в соответствии с Главой 26.3 НК РФ филиалы не относятся к субъектам данного специального налогового режима?
11. Налоговая инспекция отказала АО “Пересвет” в рассмотрении жалобы на действия налоговых органов на основании того, что жалоба подписана не руководителем АО, а юристом, не состоящим в штате АО.
Имеет ли право инспекция на отказ в рассмотрении жалобы, учитывая то, что к жалобе была приложена доверенность,уполномочивающая юриста на представительство в отношениях с налоговыми органами, подписанная руководителем АО и скрепленная ее печатью (нотариально не заверена)?
12. В результате проверки бухгалтерских книг в ООО налоговой инспекцией было установлено, что налог на доходы физических лиц с работников данного предприятия удерживался не полностью. Налоговая инспекция в бесспорном порядке взыскала с ООО сумму недоимки и наложила соответствующий штраф. Дирекция ООО обжаловала данное решение в вышестоящую налоговую инспекцию, сославшись на то, что недоимка налога должна быть взыскана налоговыми органами непосредственно с работников.
Дайте юридическую оценку действиями каждого участника предложенной ситуации.
13. Гражданин Чибисов в 2017 г. приобрёл в г. Барнауле двухкомнатную квартиру стоимостью 2500000 рублей у Евстигнеевой Т.М. По окончании налогового периода Чибисов обратился в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 15 по Алтайскому краю за предоставлением имущественного налогового вычета на основании пп. 3 п.1 ст. 220 НК РФ. Имущественный налоговый вычет составил 64000 рублей. Через несколько месяцев налоговый орган обратился в суд о взыскании в качестве неосновательного обогащения денежных средств, полученных Чибисовым в результате неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета. Налоговым органом было установлено,что по договору купли-продажи Т.М. Евстигнеева является родной сестрой Чибисова, что исключает предоставление имущественного налогового вычета, так как сделка совершена между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Суд исковые требования Межрайонной ИФНС № 15 удовлетворил.
Дайте юридическую оценку решению суда, проанализировав положения п. 3 ст. 2 ГК РФ. Является ли налоговым правоотношение между Чибисовым и Межрайонной ИФНС № 15 по поводу взыскания неосновательного обогащения?
КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ:
«Отлично»: студентом дан полный, в логической последовательности развернутый ответ на поставленные вопросы, где он продемонстрировал знания предмета в полном объеме учебной программы, достаточно глубоко осмысливает дисциплину, самостоятельно, и исчерпывающе отвечает на дополнительные вопросы, приводит собственные примеры по проблематике поставленного вопроса, решил предложенные практические задания без ошибок.
«Хорошо»: студентом дан развернутый ответ на поставленный вопрос, где студент демонстрирует знания,приобретенные на лекционных и семинарских занятиях, а также полученные посредством изучения обязательных учебных материалов по курсу, дает аргументированные ответы, приводит примеры, в ответе присутствует свободное владение монологической речью, логичность и последовательность ответа. Однако допускаются неточности в ответе. Решил предложенные практические задания с небольшими неточностями.
«Удовлетворительно»: студентом дан ответ, свидетельствующий, в основном, о знании процессов изучаемой дисциплины, отличающийся недостаточной глубиной и полнотой раскрытия темы, знанием основных вопросов теории,слабо сформированными навыками анализа явлений, процессов, недостаточным умением давать аргументированные ответы и приводить примеры, недостаточно свободным владением монологической речью, логичностью и последовательностью ответа. Допускается несколько ошибок в содержании ответа и решении практических заданий.
«Неудовлетворительно»: студентом дан ответ, который содержит ряд серьезных неточностей,обнаруживающий незнание процессов изучаемой предметной области, отличающийся неглубоким раскрытием темы,незнанием основных вопросов теории, неумением давать аргументированные ответы. Выводы поверхностны. Решение практических заданий не выполнено. Студент не способен ответить на вопросы даже при дополнительных наводящих

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

6.1. Рекомендуемая литература
6.1.1. Основная литература
Авторы Заглавие Издательство, год Эл. адрес
Л1.1 Крохина Ю.А. НАЛОГОВОЕ ПРАВО 8-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата: Гриф УМО ВО М.:Издательство Юрайт, 2018 biblio-online.ru
6.1.2. Дополнительная литература
Авторы Заглавие Издательство, год Эл. адрес
Л2.1 Тедеев А.А., Парыгина В.А. НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ 6-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата: Гриф УМО ВО М.:Издательство Юрайт, 2018 biblio-online.ru
6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
Название Эл. адрес
Э1 сайт Министерства финансов РФ www.minfin.ru
Э2 Совет Федерации www.council.gov.ru
Э3 Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации www.duma.gov.ru
Э4 сайт официального интернет-портала правовой информации pravo.gov.ru
Э5 сайт Министерства финансов Алтайского края fin22.ru
Э6 сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru
Э7 курс в Мудл (Налоговое право) portal.edu.asu.ru
6.3. Перечень программного обеспечения
Microsoft Windows
Microsoft Office
7-Zip
AcrobatReaderMicrosoft Office 2010 (Office 2010 Professional, № 4065231 от 08.12.2010), (бессрочно);
Microsoft Windows 7 (Windows 7 Professional, № 61834699 от 22.04.2013), (бессрочно);
Chrome (http://www.chromium.org/chromium-os/licenses), (бессрочно); 7-Zip (http://www.7-zip.org/license.txt), (бессрочно);
AcrobatReader (http://wwwimages.adobe.com/content/dam/Adobe/en/legal/servicetou/Acrobat_com_Additional_TOU-en_US-20140618_1200.pdf), (бессрочно);
ASTRA LINUX SPECIAL EDITION (https://astralinux.ru/products/astra-linux-special-edition/), (бессрочно);
LibreOffice (https://ru.libreoffice.org/), (бессрочно);
Веб-браузер Chromium (https://www.chromium.org/Home/), (бессрочно);
Антивирус Касперский (https://www.kaspersky.ru/), (до 23 июня 2024);
Архиватор Ark (https://apps.kde.org/ark/), (бессрочно);
Okular (https://okular.kde.org/ru/download/), (бессрочно);
Редактор изображений Gimp (https://www.gimp.org/), (бессрочно)
6.4. Перечень информационных справочных систем
Информационная справочная система:
СПС КонсультантПлюс (инсталлированный ресурс АлтГУ или http://www.consultant.ru/).

Профессиональные базы данных:

1. Электронная база данных «Scopus» (http://www.scopus.com);

2. Электронная библиотечная система Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru/);

3. Научная электронная библиотека elibrary(http://elibrary.ru)

7. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Аудитория Назначение Оборудование
Учебная аудитория для проведения занятий лекционного типа, занятий семинарского типа (лабораторных и(или) практических), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проектирования (выполнения курсовых работ), проведения практик Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска)
Учебная аудитория для проведения занятий лекционного типа, занятий семинарского типа (лабораторных и(или) практических), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проектирования (выполнения курсовых работ), проведения практик Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска)
Помещение для самостоятельной работы помещение для самостоятельной работы обучающихся Компьютеры, ноутбуки с подключением к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», доступом в электронную информационно-образовательную среду АлтГУ
202С библиотека (читальный зал) - помещение для самостоятельной работы Учебная мебель на 53 посадочных места; компьютеры с подключением к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», доступом к электронной информационно-образовательной среде АлтГУ; ноутбуки (по запросу)

8. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины

Учебный курс реализуется на основе общих методических принципов. При этом особое внимание уделяется работе обучающихся с нормативными правовыми актами, юридической практикой, дальнейшее развитие получают навыки сбора, хранения, обработки правовой информации, применению полученных знаний при выполнении практических заданий и тестов. Работа с различными правовыми системами перемежается работой по теоретическим вопросам на семинарских занятиях.
Наиболее эффективный алгоритм работы с правовыми системами: восприятие информации, её анализ и проверка понимания, самооценка (рефлексия), определение дальнейшего маршрута продвижения в учебном материале.
Организационные формы обучения:
• контактная работа с преподавателем в рамках аудиторных лекционных и практических занятий;
• самостоятельная работа по изучению нового материала, отработке учебных навыков и навыков практического применения приобретённых знаний; выполнение индивидуальных заданий творческого характера.

Методические рекомендации по семинарским (практическим) занятиям

Практическое задание предполагает рассмотрение конкретной жизненной ситуации, правильную юридическую квалификацию, оценку действий участников ситуации и предложение оптимального варианта разрешения спорной ситуации. Студенты должны дома разобрать предложенные практические задания и на аудиторном занятии предложить свой вариант решения. При оценивании выполнения практического задания учитываются: полнота выполнения практического задания; своевременность выполнения задания; последовательность и рациональность выполнения задания; самостоятельность решения; знание судебной практики по рассматриваемой ситуации. Оценивается по четырех балльной шкале аналогично оцениванию ответа на экзамене.