| Закреплена за кафедрой | Кафедра финансов и кредита |
|---|---|
| Направление подготовки | 38.04.08. Финансы и кредит |
| Профиль | Налоговый и бухгалтерский консалтинг |
| Форма обучения | Заочная |
| Общая трудоемкость | 3 ЗЕТ |
| Учебный план | z38_04_08_Финансы и кредит_НиБК-2023 |
|
|
||||||||||||||
Распределение часов по курсам
| Курс | 2 | Итого | ||
|---|---|---|---|---|
| Вид занятий | УП | РПД | УП | РПД |
| Лекции | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Лабораторные | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Сам. работа | 94 | 94 | 94 | 94 |
| Часы на контроль | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Итого | 108 | 108 | 108 | 108 |
| 1.1. | Цель освоения дисциплины заключается в формировании у студентов теоретических знаний и практических навыков по применению аналитических методов для эффективного проведения налогового мониторинга, что позволяет выявлять и оценивать налоговые риски, повышать точность налоговых расчетов и обеспечивать соблюдение налогового законодательства. |
|---|
| Цикл (раздел) ООП: Б1.В.ДВ.01.01 |
| ПК-1 | Способен разрабатывать и внедрять в практику методы налоговой оптимизации для обеспечения налогового и бухгалтерского учета, а также проектные решения по снижению налоговых рисков |
| ПК-1.1 | Знает методы аналитической работы, связанной с налоговой и финансово-хозяйственной деятельностью и методические документы по оценке налоговых и финансовых рисков |
| ПК-1.2 | Умеет разрабатывать рекомендации и проектные решения в области налогового учета и расчета налогов, проведения налогового мониторинга |
| ПК-1.3 | Владеет способами и приемами разработки и реализации консалтинговых проектных решений по оценке налоговых последствий ведения бизнеса, совершения хозяйственных операций, сделок |
| В результате освоения дисциплины обучающийся должен | |
| 3.1. | Знать: |
|---|---|
| 3.1.1. | - Основные методы налоговой оптимизации и их применение в бухгалтерском учете. - Налоговое законодательство, включая налоговые режимы и правила учета, которые влияют на налоговые риски. - Принципы и методы оценки и анализа налоговых рисков в бизнесе. - Подходы к разработке проектных решений для снижения налоговых рисков на основе аналитических методов. - Инструменты налогового мониторинга, включая методы для выявления и предотвращения ошибок в налоговом учете. |
| 3.2. | Уметь: |
| 3.2.1. | - Применять различные аналитические методы для расчета налоговых рисков и оптимизации налогового учета. - Оценивать эффективность существующих методов налоговой оптимизации в рамках различных налоговых режимов. - Разрабатывать и внедрять практические методы налоговой оптимизации для бухгалтерского учета, принимая во внимание текущие изменения в законодательстве. - Применять аналитические подходы для проектирования решений, направленных на минимизацию налоговых рисков. - Использовать инструменты для формирования рекомендаций по оптимизации налогообложения и снижению рисков в рамках отчетности. |
| 3.3. | Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть): |
| 3.3.1. | - Способностью разрабатывать проектные решения по снижению налоговых рисков с учетом анализа действующего налогового законодательства и текущих практик. - Умением внедрять методы налоговой оптимизации в практическую деятельность предприятия, обеспечивая соблюдение нормативных требований и максимизацию налоговых льгот. - Способностью реализовывать проекты по созданию эффективных систем налогового мониторинга, ориентированных на своевременное выявление налоговых рисков. - Навыками интеграции методов налоговой оптимизации в систему бухгалтерского учета, с целью повышения прозрачности и минимизации налоговых ошибок. - Владением методами контроля и анализа налоговых рисков в реальном времени для оперативного внесения корректировок в процессы учета и налогообложения. |
| Код занятия | Наименование разделов и тем | Вид занятия | Курс | Часов | Компетенции | Литература |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Раздел 1. | ||||||
| 1.1. | Введение в налоговый мониторинг (Сущность налогового мониторинга как формы налогового контроля. Правовые основы налогового мониторинга в Российской Федерации. Концепция развития и функционирования системы налогового мониторинга) | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.2. | Введение в налоговый мониторинг (Сущность налогового мониторинга как формы налогового контроля. Правовые основы налогового мониторинга в Российской Федерации. Концепция развития и функционирования системы налогового мониторинга) | Сам. работа | 2 | 10 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.3. | Критерии и условия вступления в налоговый мониторинг (Суммовые критерии для участия в налоговом мониторинге. Организационно-технические требования к участникам. Порядок подачи заявления и переход на налоговый мониторинг) | Лекции | 2 | 1 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.4. | Критерии и условия вступления в налоговый мониторинг (Суммовые критерии для участия в налоговом мониторинге. Организационно-технические требования к участникам. Порядок подачи заявления и переход на налоговый мониторинг) | Сам. работа | 2 | 10 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.5. | Система внутреннего контроля для целей налогового мониторинга (Требования к организации системы внутреннего контроля. Методы оценки налоговых рисков в системе внутреннего контроля. Контрольные процедуры и их автоматизация) | Лекции | 2 | 1 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.6. | Система внутреннего контроля для целей налогового мониторинга (Требования к организации системы внутреннего контроля. Методы оценки налоговых рисков в системе внутреннего контроля. Контрольные процедуры и их автоматизация) | Лабораторные | 2 | 2 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.7. | Система внутреннего контроля для целей налогового мониторинга (Требования к организации системы внутреннего контроля. Методы оценки налоговых рисков в системе внутреннего контроля. Контрольные процедуры и их автоматизация) | Сам. работа | 2 | 15 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.8. | Взаимодействие компаний с ФНС в рамках налогового мониторинга | Лекции | 2 | 1 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.9. | Взаимодействие компаний с ФНС в рамках налогового мониторинга | Лабораторные | 2 | 2 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.10. | Взаимодействие компаний с ФНС в рамках налогового мониторинга | Сам. работа | 2 | 15 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.11. | Применение прикладных методов и технологий в налоговом мониторинге | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.12. | Применение прикладных методов и технологий в налоговом мониторинге | Лабораторные | 2 | 2 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.13. | Применение прикладных методов и технологий в налоговом мониторинге | Сам. работа | 2 | 14 | ПК-1.1, ПК-1.2, ПК-1.3 | Л1.1, Л1.2 |
| 1.14. | Аналитика и снижение налоговых рисков при работе с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) | Сам. работа | 2 | 15 | ||
| 1.15. | Управление налоговой нагрузкой и оптимизация налогов в условиях современных изменений законодательства | Сам. работа | 2 | 15 | ||
| 5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины |
| Оценочные материалы для текущего контроля (контрольные вопросы, практические задания) размещены в онлайн-курсе на образовательном портале: https://portal.edu.asu.ru/course/view.php?id=12926 Контрольные вопросы и задания для проведения промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины Проверяемая компетенция ПК-1: Способен разрабатывать и внедрять в практику методы налоговой оптимизации для обеспечения налогового и бухгалтерского учета, а также проектные решения по снижению налоговых рисков Тестовые задания (выбор одного из вариантов): Какое из следующих утверждений относится к методам налогового мониторинга? a) Учет налоговых льгот b) Проверка соответствия налоговых деклараций нормам законодательства c) Разработка новых налоговых ставок d) Установление налоговых ставок для бизнеса Налоговый риск, возникающий из-за изменений в законодательстве, называется: a) Операционный риск b) Регуляторный риск c) Экономический риск d) Логистический риск Основной инструмент налогового мониторинга в современной практике — это: a) Финансовый отчет b) Налоговая декларация c) Налоговый аудит d) Налоговая проверка Какие данные необходимы для анализа налоговых рисков? a) Данные о доходах и расходах организации b) Финансовая отчетность c) История взаимодействия с налоговыми органами d) Все перечисленные Аналитические методы, используемые для оценки налоговых рисков, включают: a) Финансовый анализ b) Прогнозирование c) Статистический анализ d) Все перечисленные Что из перечисленного является основным методом для снижения налоговых рисков? a) Увеличение расходов b) Использование налоговых льгот c) Привлечение налоговых консультантов d) Снижение налогооблагаемой базы Какой метод аналитического подхода используется для оценки эффективности налоговой оптимизации? a) Регрессионный анализ b) Моделирование налоговых рисков c) Статистический анализ d) Все перечисленные Процесс, направленный на снижение налоговых рисков с помощью анализа данных, называется: a) Налоговое планирование b) Налоговая отчетность c) Налоговая проверка d) Налоговая оптимизация Для чего используется метод прогнозирования в налоговом мониторинге? a) Для оценки текущих налоговых ставок b) Для оценки будущих налоговых рисков c) Для выявления ошибок в налоговой отчетности d) Для анализа налоговых льгот Какой из методов наиболее эффективен для анализа налоговых рисков? a) Методы прогнозирования b) Методы аудита c) Методы статистического анализа d) Все перечисленные Какие инструменты необходимы для налогового мониторинга в условиях глобализации? a) Международные договоры b) Регуляции ЕС c) Механизмы трансферного ценообразования d) Все перечисленные Для чего в процессе налогового мониторинга используют статистический анализ? a) Для прогнозирования доходов b) Для прогнозирования рисков c) Для установления налоговых ставок d) Для анализа налоговых деклараций Как налоговый мониторинг помогает в процессе подготовки налоговых деклараций? a) Уменьшает налоговую нагрузку b) Обеспечивает правильность расчетов c) Обеспечивает соблюдение сроков подачи d) Все перечисленные Какие методы используются для анализа налогового риска в бухгалтерском учете? a) Финансовое моделирование b) Экономический анализ c) Регрессионный анализ d) Все перечисленные Какой из следующих методов является частью стратегического налогового мониторинга? a) Методы учета прибыли b) Методы управления рисками c) Методы планирования бюджета d) Методы оценки активов Как можно уменьшить налоговые риски в компании с помощью аналитических методов? a) За счет оптимизации структуры активов b) За счет применения налоговых льгот c) За счет прогнозирования будущих рисков d) Все перечисленные Каковы основные задачи налогового мониторинга в международной практике? a) Соблюдение налогового законодательства разных стран b) Оптимизация налогообложения через международные соглашения c) Оценка трансферного ценообразования d) Все перечисленные Для чего важно использовать аналитические методы для налогового мониторинга? a) Для снижения налоговых выплат b) Для улучшения прозрачности налогового учета c) Для повышения налоговой ответственности d) Для улучшения финансовых отчетов Какие типы рисков обычно выявляются в ходе налогового мониторинга? a) Риски, связанные с несоответствием налогового учета законодательству b) Риски, связанные с нарушениями в отчетности c) Риски, связанные с ошибками в налоговых расчетах d) Все перечисленные Что является основной целью применения аналитических методов в процессе налогового мониторинга? a) Увеличение налоговых поступлений b) Снижение налоговой нагрузки c) Предотвращение налоговых правонарушений d) Все перечисленные Правильные ответы: b b c d d b d d b d d b d d b d d b d c Критерии оценивания: Каждое задание оценивается в 1 балл. Оценивание КИМ в целом: https://portal.edu.asu.ru/course/view.php?id=12926 «зачтено» – верно выполнено более 70% заданий. «не зачтено» – верно менее 70% заданий. Тестовые задания открытой формы (с кратким свободным ответом): Аналитический метод, который используется для прогнозирования налоговых рисков, называется __ (прогнозирование). Процесс проверки правильности налоговых расчетов на основе налогового законодательства — это __ (налоговый аудит). Метод, который помогает оценить воздействие изменения экономической ситуации на налоговые риски, называется __ (экономическое моделирование). Способность анализа и устранения ошибок в налоговых декларациях — это часть __ (налогового мониторинга). Для оценки налоговых рисков используется метод __ (регрессионного анализа). Процесс подготовки документов для подачи в налоговые органы называется __ (налоговая отчетность). Прогнозирование налоговых рисков связано с __ (анализом данных). Методы, которые используют для минимизации налоговых рисков, называются __ (налоговая оптимизация). Налоговые риски, возникающие при несоответствии отчетности законодательству, называются __ (регуляторные риски). Процесс корректировки налоговой отчетности для снижения налоговых рисков называется __ (налоговая оптимизация). Анализ, используемый для определения правильности налогообложения, называется __ (налоговый аудит). Методы, которые помогают прогнозировать налоговые риски, называются __ (аналитические методы). Для учета рисков налогоплательщик использует __ (налоговое планирование). Процесс выявления ошибок в налоговых расчетах называется __ (налоговая проверка). Внутренние методы для снижения налоговых рисков называются __ (внутренний контроль). Оценка рисков, связанных с международным налогообложением, называется __ (международное налоговое планирование). Прогнозирование налоговых последствий для бизнеса называется __ (налоговое прогнозирование). Система, которая помогает уменьшить ошибки в налоговых декларациях, называется __ (налоговый мониторинг). Этапы налогового мониторинга включают __ (оценку рисков и корректировку отчетности). Принципы управления налоговыми рисками для компании — это __ (налоговое управление рисками). Критерии оценки открытых вопросов. Отлично (зачтено) Ответ полный, развернутый. Вопрос точно и исчерпывающе передан, терминология сохранена, студент превосходно владеет основной и дополнительной литературой, ошибок нет. Хорошо (зачтено) Ответ полный, хотя краток, терминологически правильный, нет существенных недочетов. Студент хорошо владеет пройденным программным материалом; владеет основной литературой, суждения правильны. Удовлетворительно (зачтено) Ответ неполный. В терминологии имеются недостатки. Студент владеет программным материалом, но имеются недочеты. Суждения фрагментарны. Неудовлетворительно (не зачтено) Не использована специальная терминология. Ответ в сущности неверен. Переданы лишь отдельные фрагменты соответствующего материала вопроса. Ответ не соответствует вопросу или вовсе не дан. |
| 5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.) |
| не предусмотренно |
| 5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации |
| Процедура проведения: - по результатам работы в семестре и итогам текущего контроля – итоговая оценка за промежуточную аттестацию складывается по результатам выполнения всех практических заданий в течение семестра; - выполнение тестовых заданий при недостаточном объеме выполненных заданий в течение семестра - устный зачет по дисциплине (теоретический вопрос и практическое задание). Пример оценочного средства в виде тестовых заданий представлен в 5.1 Примерные вопросы к зачету: 1. Что такое налоговый мониторинг, и какие его цели? 2. Какие аналитические методы используются для оценки налоговых рисков в организации? 3. Какие основные этапы включает процесс налогообложения в контексте налогового мониторинга? 4. Как можно применить методы статистического анализа для выявления налоговых рисков? 5. Чем отличается налоговый мониторинг от традиционной налоговой отчетности? 6. Какие методы прогнозирования могут быть использованы для оценки налоговых рисков? 7. Какова роль внутреннего аудита в процессе налогового мониторинга? 8. Какие аналитические инструменты позволяют выявить ошибки в налоговом учете? 9. Что такое налоговые льготы, и как они влияют на процесс налогового мониторинга? 10. Какие данные используются для составления налогового отчета и их влияние на мониторинг рисков? 11. Каковы основные направления налоговой оптимизации для организации в условиях налогового мониторинга? 12. Какие методы аналитики применяются для оценки эффективности налоговой оптимизации? 13. В чем заключается основное различие между налоговым и бухгалтерским учетом при мониторинге? 14. Какова роль информационных технологий в поддержке аналитических методов налогового мониторинга? 15. Как налоговая система влияет на разработку аналитических методов для обеспечения налогового мониторинга? 16. Какие факторы следует учитывать при внедрении аналитических методов налогового мониторинга в организации? 17. Какие задачи решает налоговый мониторинг в части предотвращения налоговых правонарушений? 18. Каковы подходы к оценке налоговых рисков в международной практике? 19. В чем заключаются трудности в использовании аналитических методов при налоговом мониторинге для малого бизнеса? 20. Как можно уменьшить вероятность возникновения налоговых рисков на основе аналитических данных? 21. Как можно применять методы регрессионного анализа в налоговом мониторинге? 22. Какую роль в налоговом мониторинге играет управление рисками? 23. Какие аналитические подходы применяются для оценки долговой нагрузки организации в налоговом мониторинге? 24. Как можно снизить влияние экономической нестабильности на налоговые риски с помощью аналитических методов? 25. Как можно оценить финансовую устойчивость организации с точки зрения налогового мониторинга? 26. Какие нормативные акты регулируют налоговый мониторинг и что следует учитывать при их применении? 27. Какие типы налоговых рисков встречаются в организации, и как они могут быть смоделированы с помощью аналитических методов? 28. Как аналитические методы помогают улучшить точность налоговой отчетности? 29. В чем заключается процесс подготовки налоговых деклараций с точки зрения налогового мониторинга? 30. Какое значение имеет эффективная система налогового мониторинга для управления налоговыми рисками в компании? Промежуточная аттестация заключается в проведении в конце семестра зачета (для обучающихся, не получивших зачет по результатам текущей успеваемости) по всему изученному курсу. Тест размещен в разделе «Промежуточная аттестация по дисциплине» онлайн-курса на образовательном портале «Цифровой университет АлтГУ». Количество заданий в контрольно-измерительном материале (тесте) для промежуточной аттестации, предусматривается преподавателем индивидуально. КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ: Каждое задание оценивается 1 баллом. Оценивание КИМ в целом: https://portal.edu.asu.ru/course/view.php?id=12926 Для зачета: «зачтено» – верно выполнено более 70% заданий; «не зачтено» – верно выполнено 30% и менее 30% заданий. |
| 6.1. Рекомендуемая литература | ||||
| 6.1.1. Основная литература | ||||
| Авторы | Заглавие | Издательство, год | Эл. адрес | |
| Л1.1 | Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. | Налоговое администрирование: учебник: Учебники | Издательство "Дашков и К", 2016 | e.lanbook.com |
| Л1.2 | Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. | Налогообложение организаций в Российской Федерации: учебник для бакалавров: Учебники | Издательство "Дашков и К", 2018 | e.lanbook.com |
| 6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" | ||||
| Название | Эл. адрес | |||
| Э1 | Э1 Официальный сайт Федеральной налоговой службы | https://www.nalog.gov.ru/ | ||
| Э2 | Курс на портале Цифровой университет АлтГУ | portal.edu.asu.ru | ||
| Э3 | Электронно-библиотечная система "Университетская библиотека online" | http://www.biblioclub.ru/ | ||
| 6.3. Перечень программного обеспечения | ||||
| Microsoft Windows Microsoft Office 7-Zip AcrobatReaderMicrosoft Office 2010 (Office 2010 Professional, № 4065231 от 08.12.2010), (бессрочно); Microsoft Windows 7 (Windows 7 Professional, № 61834699 от 22.04.2013), (бессрочно); Chrome (http://www.chromium.org/chromium-os/licenses), (бессрочно); 7-Zip (http://www.7-zip.org/license.txt), (бессрочно); AcrobatReader (http://wwwimages.adobe.com/content/dam/Adobe/en/legal/servicetou/Acrobat_com_Additional_TOU-en_US-20140618_1200.pdf), (бессрочно); ASTRA LINUX SPECIAL EDITION (https://astralinux.ru/products/astra-linux-special-edition/), (бессрочно); LibreOffice (https://ru.libreoffice.org/), (бессрочно); Веб-браузер Chromium (https://www.chromium.org/Home/), (бессрочно); Антивирус Касперский (https://www.kaspersky.ru/), (до 23 июня 2025); Архиватор Ark (https://apps.kde.org/ark/), (бессрочно); Okular (https://okular.kde.org/ru/download/), (бессрочно); Редактор изображений Gimp (https://www.gimp.org/), (бессрочно) | ||||
| 6.4. Перечень информационных справочных систем | ||||
| Информационная справочная система: СПС КонсультантПлюс (инсталлированный ресурс АлтГУ или http://www.consultant.ru/). Профессиональные базы данных: 1. Электронная база данных «Scopus» (http://www.scopus.com); 2. Электронная библиотечная система Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru/); 3. Научная электронная библиотека elibrary (http://elibrary.ru) | ||||
| Аудитория | Назначение | Оборудование |
|---|---|---|
| Учебная аудитория | для проведения занятий всех видов (дисциплинарной, междисциплинарной и модульной подготовки), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проекта (работы), проведения практики | Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска, мультимедийное оборудование стационарное или переносное) |
| Места проведения практики | места проведения практики, соответствующие выбранным(ому) видам(у) деятельности (формируемым компетенциям), предоставляемые на основании договоров (соглашений) профильными организациями | Материально-техническая база, необходимая для проведения практики, обеспечивается профильными организациями |
| Изучение учебной дисциплины студентами предусматривает два вида работ: - работа с преподавателем; - самостоятельная работа. Работа с преподавателем охватывает два вида учебных занятий: лекционные занятия и практические занятия. Последовательность проведения данных занятия, их содержание определяются настоящей программой. Посещение данных занятий является обязательным для всех студентов. Практическое занятие требует подготовки студентов, предусматривающей изучение теоретического материала по теме занятия с использованием учебной литературы, перечень которой приведен в данной рабочей программе. Вторым видом работы студента, выполняемым им при изучении курса является самостоятельная работа, которая помимо подготовки к практическим занятиям предусматривает изучение нормативных правовых актов и рекомендованной основной и дополнительной литературы, а также выполнение заданий для самостоятельной работы студентов. Цель заданий для самостоятельной работы - закрепить полученные знания в рамках отдельных тем по учебной дисциплине, сформировать умения и навыки по решению вопросов, составляющим содержание курса. Для выполнения заданий необходимо изучить списки нормативных актов и экономической литературы, рекомендуемых по каждой теме учебной дисциплины. Работа должна носить самостоятельный, творческий характер. При ее оценке преподаватель в первую очередь оценивает обоснованность и оригинальность выводов. В процессе работы над заданием закрепляются и расширяются знания по конкретным вопросам учебной дисциплины. В письменной работе по теме задания студент должен полно и всесторонне рассмотреть все аспекты темы, четко сформулировать и аргументировать свою позицию по ключевым вопросам. Некоторые задания для самостоятельных работ предусматривают также обсуждение полученных результатов на практических занятиях. При необходимости в процессе работы над заданием студент может получить индивидуальную консультацию у преподавателя. |