| Закреплена за кафедрой | Кафедра финансов и кредита |
|---|---|
| Направление подготовки | 38.04.08. Финансы и кредит |
| Профиль | Налоговый и бухгалтерский консалтинг |
| Форма обучения | Заочная |
| Общая трудоемкость | 4 ЗЕТ |
| Учебный план | z38_04_08_Финансы и кредит_НиБК-2025 |
|
|
||||||||||||||
Распределение часов по курсам
| Курс | 2 | Итого | ||
|---|---|---|---|---|
| Вид занятий | УП | РПД | УП | РПД |
| Лекции | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Практические | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Сам. работа | 130 | 130 | 130 | 130 |
| Часы на контроль | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Итого | 144 | 144 | 144 | 144 |
| 1.1. | Целью изучения данной дисциплины является получение знаний о понятии и видах налоговых споров; выработка у студентов знаний по соотношению судебных и внесудебных процедур по урегулированию споров. |
|---|
| Цикл (раздел) ООП: Б1.В.01 |
| ПК-2 | Способен осуществлять налоговое консультирование на основе знаний принципов профессионального поведения налогового консультанта и досудебного урегулирования налоговых споров |
| ПК-2.1 | Знает законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, о бухгалтерском учете и практику их применения |
| ПК-2.2 | Умеет использовать основные методы защиты прав и за- конных интересов налогоплательщиков в рамках законных полномочий при проведении мероприятий налогового контроля, привлечении к налоговой и административной ответственности |
| ПК-2.3 | Владеет навыками сопровождения мероприятий налогового администрирования и контроля для обеспечения соблюдения прав и законных интересов налогоплательщика |
| В результате освоения дисциплины обучающийся должен | |
| 3.1. | Знать: |
|---|---|
| 3.1.1. | - понятие и классификацию налоговых споров согласно налоговому законодательству; - правила подведомственности и подсудности каждого вида налогового спора, процедуры взыскания налоговых санкций; - правила обжалования действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах; |
| 3.2. | Уметь: |
| 3.2.1. | - дать оценку возникшему налоговому спору; - выбрать оптимальный способ разрешения налогового спора; - подготовить необходимые документы (в том числе процессуальные) по итогам применения отдельных видов разрешения налоговых споров; - исполнить состоявшиеся решения, в том числе и в принудительном порядке; |
| 3.3. | Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть): |
| 3.3.1. | - юридической терминологией, используемой в законодательстве, регулирующим рассмотрение налоговых споров компетентными органами и судами; - навыками составления основных юридических документов, необходимых при разрешении налоговых споров; - навыками решения конкретных задач в сфере разрешения налоговых споров. |
| Код занятия | Наименование разделов и тем | Вид занятия | Курс | Часов | Компетенции | Литература |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Раздел 1. Раздел 1. Теоретико-правовые основы разрешения (урегулирования) налоговых споров | ||||||
| 1.1. | Введение в курс. Общая характеристика налогового спора | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1 | Л1.1 |
| 1.2. | Досудебный порядок урегулирования налоговых | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 1.3. | Досудебный порядок урегулирования налоговых | Практические | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 1.4. | Досудебный порядок урегулирования налоговых | Сам. работа | 2 | 15 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 1.5. | Судебный порядок урегулирования налоговых споров | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 1.6. | Судебный порядок урегулирования налоговых споров | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 1.7. | Судебный порядок урегулирования налоговых споров | Сам. работа | 2 | 15 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 1.8. | Доказывание в налоговых спорах | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 1.9. | Доказывание в налоговых спорах | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 1.10. | Доказывание в налоговых спорах | Сам. работа | 2 | 15 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| Раздел 2. Практика разрешения (урегулирования) налоговых споров | ||||||
| 2.1. | Налоговые споры о факте. Особенности разрешения налоговых споров, связанных с извлечением налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.2. | Налоговые споры о факте. Особенности разрешения налоговых споров, связанных с извлечением налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.3. | Налоговые споры о факте. Особенности разрешения налоговых споров, связанных с извлечением налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды | Сам. работа | 2 | 20 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.4. | Налоговые споры о процедуре. Производство по налоговому контролю | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.5. | Налоговые споры о процедуре. Производство по налоговому контролю | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.6. | Налоговые споры о процедуре. Производство по налоговому контролю | Сам. работа | 2 | 25 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.7. | Налоговые споры о праве. Производство по делам о налоговых правонарушениях | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.8. | Налоговые споры о праве. Производство по делам о налоговых правонарушениях | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.9. | Налоговые споры о праве. Производство по делам о налоговых правонарушениях | Сам. работа | 2 | 25 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.10. | Разрешение налоговых споров в зарубежных странах | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.11. | Разрешение налоговых споров в зарубежных странах | Практические | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.12. | Разрешение налоговых споров в зарубежных странах | Сам. работа | 2 | 15 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины |
| Оценочные материалы для текущего контроля (контрольные вопросы, практические задания) размещены в онлайн-курсе на образовательном портале: https://portal.edu.asu.ru/course/view.php?id=12893 Контрольные вопросы и задания для проведения промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины Проверяемая компетенция ПК-2: Способен осуществлять налоговое консультирование на основе знаний принципов профессионального поведения налогового консультанта и досудебного урегулирования налоговых споров Тестовые задания (выбор одного из вариантов) Тестовые задания с выбором правильного ответа: Какова основная цель налогового спора? a) Уменьшение налоговых поступлений b) Обжалование налоговых решений c) Избежание налогов d) Повышение налоговой ставки Кто из нижеперечисленных является основной инстанцией для рассмотрения налоговых споров в судебном порядке? a) Гражданские суды b) Арбитражные суды c) Конституционный Суд d) Европейский суд по правам человека Что такое камеральная налоговая проверка? a) Проверка на месте b) Проверка на основе документов, представленных налогоплательщиком c) Проверка с участием независимого аудитора d) Комплексная проверка всех финансовых отчётов компании Что является основанием для начала выездной налоговой проверки? a) Уведомление о результатах камеральной проверки b) Решение налогового органа c) Письмо от налогоплательщика d) Письмо от третьей стороны Каковы основные обязанности налогоплательщика при проведении выездной проверки? a) Запрещение доступа к документам b) Содействие проверяющим c) Игнорирование запросов налогового органа d) Скрытие информации о доходах Какой документ налогового органа начинает проверку? a) Приказ о назначении проверки b) Письмо мотивированного отказа c) Справка об отсутствии задолженности d) Уведомление об уплате налога Какой срок подачи жалобы на решение налогового органа в досудебном порядке? a) 5 календарных дней b) 30 календарных дней c) 1 месяц d) 10 рабочих дней Что следует предпринять налогоплательщику при получении акта налоговой проверки? a) Проигнорировать акт b) Подписать и принять к сведению c) Подготовить возражения d) Обжаловать в суде Что является предметом судебного разбирательства по налоговым спорам? a) Личные дела налогоплательщика b) Действия и решения налоговых органов c) Любые административные вопросы d) Платежи и взносы по иным обязательствам Какие документы налогоплательщик должен представить при подаче искового заявления в суд? a) Удостоверение личности и налоговую декларацию b) Квитанцию об оплате налога и жалобу на налоговый орган c) Уведомление налогового органа и акт проверки d) Письмо налогоплательщика и регистрационные документы В каком порядке налогоплательщик обжалует решение налогового органа вне суда? a) Подавая заявление в ФНС b) Обращаясь непосредственно в суд c) Подав жалобу в арбитражный суд d) Подавая жалобу вышестоящему налоговому органу Каковы последствия признания налогового решения недействительным судом? a) Принятие нового решения b) Полное завершение налогового спора c) Отмена налоговых санкций d) Перевыборы руководства налогового органа Какие из прав принадлежат налогоплательщику при рассмотрении спора? a) Игнорировать судебные запросы b) Представлять доказательства c) Отказываться от предоставления документов d) Спорить с налоговыми органами в электронном формате Какое заявление оспаривается в налоговом суде? a) Платежные поручения b) Истец и ответчик c) Приказ налогового органа d) Договор поставки Какое решение принимает налоговый орган по допущенным налоговым нарушениям? a) Штраф за невыполнение условий декларации b) Издание обязывающего предписания c) Решение по итогам проверки d) Уведомление о новых налоговых ставках Какой срок установлен для обжалования решения налогового органа в судебном порядке? a) 1 месяц b) 2 месяца c) 3 месяца d) 6 месяцев Каким правом обладает налогоплательщик при подаче жалобы на решение налогового органа? a) Возврат уплаченного налога b) Доступ к информации о проверке c) Снижение налоговой ставки d) Представление новых доказательств Какие из нижеперечисленных действий НЕ включает налоговая проверка? a) Исключение доходов из отчетности b) Анализ финансовой отчетности c) Опрос свидетелей d) Изъятие документов Какой орган обладает правом выносить окончательное решение по налоговому спору? a) Органы исполнительной власти b) Судебные органы c) Учредители компании d) Государственный инспекторат Какие действия налоговые органы могут предпринять при наличии задолженности? a) Арест счетов и имущества b) Предупреждение о взыскании c) Вручение благодарности d) Снижение налоговых ставок Правильные ответы: b b b b b a c c b c d c b c c b d a b a Критерии оценивания: Каждое задание оценивается в 1 балл. Оценивание КИМ в целом: «зачтено» – верно выполнено более 70% заданий. «не зачтено» – верно менее 70% заданий. Тестовые задания открытой формы (с кратким свободным ответом): Разногласия между налогоплательщиком и налоговым органом по вопросам налогообложения называются налоговыми __ (спорами). Орган, рассматривающий налоговые споры в судебном порядке в России, это __ (арбитражный суд). Проверка правильности налоговой декларации, проводимая без выезда к налогоплательщику, называется __ (камеральная проверка). Действия налогового органа, направленные на контроль за соблюдением налогового законодательства, называются __ (налоговый контроль). Процесс добровольного урегулирования налогового спора, не доходя до суда, называется __ (досудебное урегулирование). Документ, которым налогоплательщик выражает несогласие с решением налогового органа, называется __ (жалоба). Проверка, проводимая налоговыми органами на месте расположения бизнеса налогоплательщика, называется __ (выездная проверка). Решение налогового органа, которым накладываются обязательства по уплате налогов, называется __ (налоговое решение). Право налогоплательщика представлять дополнительные документы и пояснения к налоговым органам называется правом на __ (возражения). Действие налогового органа при несвоевременной уплате налога называется наложением __ (штрафов). Физическое или юридическое лицо, несогласное с решением налогового органа, называется __ (заявитель). Процесс рассмотрения налогового спора в суде называется __ (судебное разбирательство). Срок, в течение которого налогоплательщик может подать жалобу на акт налогового органа, называется __ (срок подачи). Вынесенное судом решение о признании акта налогового органа недействительным называется судебным __ (решением). Процесс проверки обоснованности налоговых расходов и доходов называется __ (налоговый аудит). Основания для пересмотра налогового решения включают ошибки в __ (документации). Лицо, представляющее интересы налогоплательщика в суде, называется __ (адвокат). Меры взыскания за неуплату налогов включают арест __ (счетов). Ключевой событие досудебного урегулирования налогового спора – это __ (медиация). Пересмотр налогового спора может быть инициирован через подачу __ (иска). Налогоплательщик имеет право на защиту своей информации согласно закону о __ (налоговой тайне). Действия, направленные на устранение разногласий между налогоплательщиком и налоговым органом, называются __ (разрешение споров). Обязанность налогоплательщика по уплате налогов называется налоговым __ (обязательством). Уведомление налогоплательщика о начале проверки называется __ (письмо). Финансовые потери, начисленные на неправильную сумму налога, называются __ (пени). Процесс защиты интересов налогоплательщика в суде называется __ (адвокатурой). При снятии с учета налогоплательщика составляется __ (акт). Федеральный орган, ответственный за уплату налогов и оспаривание споров в суде, называется __ (ФНС). Предъявление доказательств по делу в суде называется __ (доказательство). Запрос предоставления дополнительных документов от налогоплательщика называется __ (просьба). Исполнение обязательств по налогам в установленные сроки называется __ (уплата). Оценка имущества налогоплательщика для определения налогооблагаемой базы называется __ (оценка). Признание налоговым органом недействительности начисленного налога называется __ (аннулирование). Процесс обращения в судебные органы по поводу налогового спора называется __ (подача иска). Процесс взыскания налога с налогоплательщика на основании решения суда называется __ (взыскание). Права налогоплательщика при проведении проверки налоговым органом включают право на __ (защиту). Невыполнение налогоплательщиком своих обязанностей по уплате налогов называется __ (уклонение). Восстановление налогоплательщика в правах при неправильном решении налогового органа называется __ (реабилитация). Обязанность налогоплательщика информировать налоговый орган о всех существенных изменениях называется __ (уведомление). Система налогообложения, основанная на прозрачности и открытости налоговых процедур, называется __ (прозрачность). Критерии оценки открытых вопросов. Отлично (зачтено) Ответ полный, развернутый. Вопрос точно и исчерпывающе передан, терминология сохранена, студент превосходно владеет основной и дополнительной литературой, ошибок нет. Хорошо (зачтено) Ответ полный, хотя краток, терминологически правильный, нет существенных недочетов. Студент хорошо владеет пройденным программным материалом; владеет основной литературой, суждения правильны. Удовлетворительно (зачтено) Ответ неполный. В терминологии имеются недостатки. Студент владеет программным материалом, но имеются недочеты. Суждения фрагментарны. Неудовлетворительно (не зачтено) Не использована специальная терминология. Ответ в сущности неверен. Переданы лишь отдельные фрагменты соответствующего материала вопроса. Ответ не соответствует вопросу или вовсе не дан. |
| 5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.) |
| не предусмотренно |
| 5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации |
| Процедура проведения: - по результатам работы в семестре и итогам текущего контроля – итоговая оценка за промежуточную аттестацию складывается по результатам выполнения всех практических заданий в течение семестра; - выполнение тестовых заданий при недостаточном объеме выполненных заданий в течение семестра - устный экзамен по дисциплине (теоретический вопрос и практическое задание). Пример оценочного средства в виде тестовых заданий представлен в 5.1 Примерные вопросы к зачету: 1. Что такое налоговый спор? 2. Какие органы рассматривают налоговые споры в Российской Федерации? 3. Каково значение налоговых споров для налогоплательщиков и государства? 4. Какой порядок досудебного урегулирования налоговых споров? 5. В чем заключается сущность камеральной налоговой проверки? 6. Что такое выездная налоговая проверка и какие вопросы она решает? 7. Какие права и обязанности имеются у налогоплательщика при налоговой проверке? 8. Что такое налоговая претензия и как она оформляется? 9. Каков порядок подачи жалобы на решение налогового органа? 10. Какие сроки подачи возражений по результатам налоговой проверки? 11. Что такое акт налоговой проверки и какое значение он имеет в налоговом споре? 12. В каком случае налогоплательщик может обжаловать действия или бездействие налогового органа? 13. Какова процедура обращения в суд по налоговым спорам? 14. Какие документы необходимы для подачи искового заявления в суд по налоговому спору? 15. Каков порядок рассмотрения налоговых споров арбитражными судами? 16. Какие меры ответственности предусмотрены за нарушение налогового законодательства? 17. В чем заключается различие между камеральной проверкой и выездной проверкой? 18. Каковы основные этапы досудебного рассмотрения налогового спора? 19. Какие действия налогоплательщик должен предпринять при получении актов налоговой проверки? 20. Какие обстоятельства могут служить основанием для пересмотра налогового решения? 21. Каковы последствия признания налогового решения недействительным судом? 22. Какие виды санкций могут быть применены налогоплательщикам за уклонение от уплаты налогов? 23. Каковы особенности обжалования налоговых решений в различных инстанциях? 24. Какие права имеет налогоплательщик в процессе рассмотрения налоговых споров? 25. Какой порядок оплаты государственной пошлины при рассмотрении налоговых споров в суде? 26. Как происходит исполнение судебного решения по налоговому спору? 27. Что такое налоговая медиация и в каких случаях она используется? 28. Какие сроки установлены для судебного разбирательства налоговых дел? 29. Каковы основания для приостановления исполнения налогового решения в ходе судебного разбирательства? 30. В чем заключаются основные проблемы и перспективы развития института налоговых споров в России? Промежуточная аттестация заключается в проведении в конце семестра зачета (для обучающихся, не получивших зачет по результатам текущей успеваемости) по всему изученному курсу. Тест размещен в разделе «Промежуточная аттестация по дисциплине» онлайн-курса на образовательном портале «Цифровой университет АлтГУ». Количество заданий в контрольно-измерительном материале (тесте) для промежуточной аттестации, предусматривается преподавателем индивидуально. КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ: Каждое задание оценивается 1 баллом. Оценивание КИМ в целом. Для зачета: «зачтено» – верно выполнено более 70% заданий; «не зачтено» – верно выполнено 30% и менее 30% заданий. |
| 6.1. Рекомендуемая литература | ||||
| 6.1.1. Основная литература | ||||
| Авторы | Заглавие | Издательство, год | Эл. адрес | |
| Л1.1 | Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. | Налоговое администрирование: учебник: Учебники | Издательство "Дашков и К", 2016 | e.lanbook.com |
| 6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" | ||||
| Название | Эл. адрес | |||
| Э1 | Электронно-библиотечная система "Университетская библиотека online" | http://www.biblioclub.ru/ | ||
| Э2 | Курс на портале Цифровой университет АлтГУ | portal.edu.asu.ru | ||
| Э3 | Официальный сайт Федеральной налоговой службы | www.nalog.gov.ru | ||
| 6.3. Перечень программного обеспечения | ||||
| Microsoft Windows Microsoft Office 7-Zip AcrobatReaderMicrosoft Office 2010 (Office 2010 Professional, № 4065231 от 08.12.2010), (бессрочно); Microsoft Windows 7 (Windows 7 Professional, № 61834699 от 22.04.2013), (бессрочно); Chrome (http://www.chromium.org/chromium-os/licenses), (бессрочно); 7-Zip (http://www.7-zip.org/license.txt), (бессрочно); AcrobatReader (http://wwwimages.adobe.com/content/dam/Adobe/en/legal/servicetou/Acrobat_com_Additional_TOU-en_US-20140618_1200.pdf), (бессрочно); ASTRA LINUX SPECIAL EDITION (https://astralinux.ru/products/astra-linux-special-edition/), (бессрочно); LibreOffice (https://ru.libreoffice.org/), (бессрочно); Веб-браузер Chromium (https://www.chromium.org/Home/), (бессрочно); Антивирус Касперский (https://www.kaspersky.ru/), (до 23 июня 2024); Архиватор Ark (https://apps.kde.org/ark/), (бессрочно); Okular (https://okular.kde.org/ru/download/), (бессрочно); Редактор изображений Gimp (https://www.gimp.org/), (бессрочно) | ||||
| 6.4. Перечень информационных справочных систем | ||||
| Информационная справочная система: СПС КонсультантПлюс (инсталлированный ресурс АлтГУ или http://www.consultant.ru/). Профессиональные базы данных: 1. Электронная база данных «Scopus» (http://www.scopus.com); 2. Электронная библиотечная система Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru/); 3. Научная электронная библиотека elibrary (http://elibrary.ru) | ||||
| Аудитория | Назначение | Оборудование |
|---|---|---|
| Учебная аудитория | для проведения занятий всех видов (дисциплинарной, междисциплинарной и модульной подготовки), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проекта (работы), проведения практики | Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска, мультимедийное оборудование стационарное или переносное) |
| Места проведения практики | места проведения практики, соответствующие выбранным(ому) видам(у) деятельности (формируемым компетенциям), предоставляемые на основании договоров (соглашений) профильными организациями | Материально-техническая база, необходимая для проведения практики, обеспечивается профильными организациями |
| Изучение учебной дисциплины студентами предусматривает два вида работ: - работа с преподавателем; - самостоятельная работа. Работа с преподавателем охватывает два вида учебных занятий: лекционные занятия и практические занятия. Последовательность проведения данных занятия, их содержание определяются настоящей программой. Посещение данных занятий является обязательным для всех студентов. Практическое занятие требует подготовки студентов, предусматривающей изучение теоретического материала по теме занятия с использованием учебной литературы, перечень которой приведен в данной рабочей программе. Вторым видом работы студента, выполняемым им при изучении курса является самостоятельная работа, которая помимо подготовки к практическим занятиям предусматривает изучение нормативных правовых актов и рекомендованной основной и дополнительной литературы, а также выполнение заданий для самостоятельной работы студентов. Цель заданий для самостоятельной работы - закрепить полученные знания в рамках отдельных тем по учебной дисциплине, сформировать умения и навыки по решению вопросов, составляющим содержание курса. Для выполнения заданий необходимо изучить списки нормативных актов и экономической литературы, рекомендуемых по каждой теме учебной дисциплины. Работа должна носить самостоятельный, творческий характер. При ее оценке преподаватель в первую очередь оценивает обоснованность и оригинальность выводов. В процессе работы над заданием закрепляются и расширяются знания по конкретным вопросам учебной дисциплины. В письменной работе по теме задания студент должен полно и всесторонне рассмотреть все аспекты темы, четко сформулировать и аргументировать свою позицию по ключевым вопросам. Некоторые задания для самостоятельных работ предусматривают также обсуждение полученных результатов на практических занятиях. При необходимости в процессе работы над заданием студент может получить индивидуальную консультацию у преподавателя. |