| Закреплена за кафедрой | Кафедра финансов и кредита |
|---|---|
| Направление подготовки | 38.04.08. Финансы и кредит |
| Профиль | Налоговый и бухгалтерский консалтинг |
| Форма обучения | Заочная |
| Общая трудоемкость | 4 ЗЕТ |
| Учебный план | z38_04_08_Финансы и кредит_НиБК-2025 |
|
|
||||||||||||||
Распределение часов по курсам
| Курс | 2 | Итого | ||
|---|---|---|---|---|
| Вид занятий | УП | РПД | УП | РПД |
| Лекции | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Практические | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Сам. работа | 130 | 130 | 130 | 130 |
| Часы на контроль | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Итого | 144 | 144 | 144 | 144 |
| 1.1. | Целью изучения дисциплины является формирование практических навыков по организации и проведению налогового контроля на микро и макроуровне в соответствии с действующим законодательством необходимых в профессиональной деятельности. |
|---|
| Цикл (раздел) ООП: Б1.В.01 |
| ПК-2 | Способен осуществлять налоговое консультирование на основе знаний принципов профессионального поведения налогового консультанта и досудебного урегулирования налоговых споров |
| ПК-2.1 | Знает законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, о бухгалтерском учете и практику их применения |
| ПК-2.2 | Умеет использовать основные методы защиты прав и за- конных интересов налогоплательщиков в рамках законных полномочий при проведении мероприятий налогового контроля, привлечении к налоговой и административной ответственности |
| ПК-2.3 | Владеет навыками сопровождения мероприятий налогового администрирования и контроля для обеспечения соблюдения прав и законных интересов налогоплательщика |
| В результате освоения дисциплины обучающийся должен | |
| 3.1. | Знать: |
|---|---|
| 3.1.1. | основы организации подготовки аналитических материалов для осуществления налогового контроля; виды анализа для проведения налогового контроля и экономического расчета показателей; методы проведения налоговых расчетов при проведении налогового контроля применением информационных технологий; |
| 3.2. | Уметь: |
| 3.2.1. | анализировать подготовленные аналитические материалы для осуществления налогового контроля; использовать инструментарий для анализа и расчетов налоговых показателей при проведении налогового контроля; применять методические подходы для оценки мероприятий в области налогового контроля применением информационных технологий; |
| 3.3. | Иметь навыки и (или) опыт деятельности (владеть): |
| 3.3.1. | современными методами сбора, обработки и анализа нормативно-правовых документов применением информационных технологий; способами оценки мероприятий налогового контроля; навыками применения налоговых инструментов в практике налогового контроля; |
| Код занятия | Наименование разделов и тем | Вид занятия | Курс | Часов | Компетенции | Литература |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Раздел 1. Теоретические основы налогового контроля | ||||||
| 1.1. | Общие положения о налоговом контроле | Лекции | 2 | 1 | ПК-2.1 | Л1.1 |
| 1.2. | Общие положения о налоговом контроле | Сам. работа | 2 | 15 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| Раздел 2. Организация контрольной работы налоговых органов | ||||||
| 2.1. | Постановка на учет в налоговых органах | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.2. | Постановка на учет в налоговых органах | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | |
| 2.3. | Постановка на учет в налоговых органах | Сам. работа | 2 | 20 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.4. | Процедура отбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.5. | Процедура отбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 2.6. | Процедура отбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок | Сам. работа | 2 | 20 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| Раздел 3. Методика налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля | ||||||
| 3.1. | Камеральные и выездные налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.2. | Камеральные и выездные налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.3. | Камеральные и выездные налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля | Сам. работа | 2 | 20 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.4. | Оформление результатов камеральной (выездной) налоговой проверки | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.5. | Оформление результатов камеральной (выездной) налоговой проверки | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.6. | Оформление результатов камеральной (выездной) налоговой проверки | Сам. работа | 2 | 20 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | |
| 3.7. | Реализация результатов налоговой проверки | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.8. | Реализация результатов налоговой проверки | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.9. | Реализация результатов налоговой проверки | Сам. работа | 2 | 20 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.10. | Мероприятия налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами | Лекции | 2 | 0,5 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.11. | Мероприятия налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами | Практические | 2 | 1 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 3.12. | Мероприятия налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами | Сам. работа | 2 | 15 | ПК-2.1, ПК-2.2, ПК-2.3 | Л1.1 |
| 5.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины |
| Оценочные материалы для текущего контроля (контрольные вопросы, практические задания) размещены в онлайн-курсе на образовательном портале: https://portal.edu.asu.ru/course/view.php?id=12925 Контрольные вопросы и задания для проведения промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины Проверяемая компетенция ПК-2: Способен осуществлять налоговое консультирование на основе знаний принципов профессионального поведения налогового консультанта и досудебного урегулирования налоговых споров Тестовые задания (выбор одного из вариантов) Кто осуществляет налоговый контроль в Российской Федерации? a) Министерство финансов b) Федеральная налоговая служба c) Счетная палата d) Прокуратура Каким документом оформляется результат камеральной проверки? a) Квитанцией b) Справкой c) Актом проверки d) Балансовым отчетом В каком случае применяется выездная налоговая проверка? a) При систематических нарушениях налогового законодательства b) При подаче деклараций в установленные сроки c) При заявлении налоговых льгот d) При изменении юридического адреса Что является основным документом налогоплательщика в камеральной проверке? a) Налоговый акт b) Налоговая декларация c) Договор об оказании услуг d) Справка с работы Каковы сроки проведения камеральной проверки? a) 1 месяц b) 3 месяца c) 6 месяцев d) 1 год Как называется документ, содержащий информацию о доходах и расходах налогоплательщика? a) Налоговый регистр b) Книга доходов и расходов c) Балансовый отчет d) Налоговая декларация Какие меры могут применяться в рамках налогового контроля? a) Предупреждение b) Штраф c) Арест имущества d) Все перечисленные Чем отличается камеральная проверка от выездной проверки? a) Камеральная проверка проводится исключительно на месте нахождения налогоплательщика b) Камеральная проверка проводится на основании документов, представленных налогоплательщиком c) При камеральной проверке проводится обязательный анализ имущественных прав d) Камеральная проверка включает предъявление налогового обложения Что является предметом налогового контроля? a) Доходы и расходы физических лиц b) Финансовые отчеты c) Банковские выписки d) Справки о заработной плате Что из перечисленного относится к правам налогоплательщика? a) Подавать жалобы на решения налогового органа b) Отказаться от уплаты налогов c) Запрещать проверку документов d) Изменять ставки налогообложения Что содержит заявление о проведении выездной проверки? a) Акт выявленных нарушений b) Основания проведения проверки c) Результаты инспекции d) Сроки подачи отчетности Какое из следующих является целью налогового контроля? a) Уменьшение государственного долга b) Повышение налоговых поступлений c) Обеспечение полноты и точности уплаты налогов d) Уклонение от уплаты налогов Какие из мер налогового контроля могут применяться к юридическим лицам? a) Арест имущества b) Отмена регистрации c) Штрафы и санкции d) Все перечисленные Кто из нижеперечисленных является уполномоченным органом для проведения налогового контроля? a) Гражданский суд b) Федеральная налоговая служба c) Центральный банк d) Министерство внутренних дел Каковы последствия неправильного заполнения налоговой декларации? a) Уведомление о необходимости внесения исправлений b) Штрафные санкции c) Проведение выездной проверки d) Все перечисленные Как налоговый орган уведомляет налогоплательщика о начале выездной проверки? a) По телефону b) По электронной почте c) Направляет письменное уведомление d) Отправляет представителя лично Что из перечисленного не является публичным налоговым элементом? a) Упрощенная система налогообложения b) Камеральный налоговый учет c) Налоговая тайна d) Налогооблагаемый доход В какой срок налогоплательщик обязан сообщить о невозможности выполнения налоговых обязательств? a) 5 рабочих дней b) 7 календарных дней c) 10 рабочих дней d) 15 календарных дней Что такое налоговая декларация? a) Документ, подтверждающий уплату налогов b) Письменное заявление о доходах и расходах налогоплательщика c) Платежное поручение d) План по налогообложению Какие из методов не входят в налоговый контроль? a) Анализ и мониторинг финансов b) Трансфертное ценообразование c) Подготовка юридических заключений d) Регистрационные процедуры Правильные ответы: b c a b b d d b a a b c d b d c c c b c Критерии оценивания: Каждое задание оценивается в 1 балл. Оценивание КИМ в целом: https://portal.edu.asu.ru/course/view.php?id=12925 «зачтено» – верно выполнено более 70% заданий. «не зачтено» – верно менее 70% заданий. Тестовые задания открытой формы (с кратким свободным ответом) Контроль за правильностью и своевременностью уплаты налогов называется налоговым __ (контролем). Федеральная служба, которая занимается осуществлением налогового контроля в России, называется __ (ФНС РФ). Проверка налогоплательщика на основе данных налоговой отчетности без его присутствия называется __ (камеральной проверкой). Проверка налогоплательщика с выездом на место его расположения называется __ (выездной проверкой). Документ, содержащий сведения о доходах и налоговых обязательствах налогоплательщика, называется __ (налоговая декларация). Уведомление о проведении выездной налоговой проверки называется __ (письмо). Процесс, при котором налогоплательщик обжалует решение налогового органа, называется __ (апелляция). Меры, применяемые налоговыми органами для взыскания задолженности по налогам, называются __ (санкции). Документ, в котором фиксируются результаты налоговой проверки, называется __ (акт проверки). Лицо, несущее ответственность за достоверность представленных налоговых данных, называется __ (налогоплательщик). Период времени, за который проводится камеральная налоговая проверка, составляет __ (три месяца). Процесс выявления нарушений в налоговых декларациях и отчетах налогоплательщика называется __ (налоговый контроль). Лицо, представляющее интересы налогоплательщика перед налоговым органом, называется __ (представитель). Одно из главных преимуществ камеральной проверки – это __ (быстрота). Проверка налогоплательщика, основанная на анализе данных дистанционно, называется __ (документальной). В случае нарушения налогового законодательства юридические лица могут быть оштрафованы на __ (крупную сумму). Документ, удостоверяющий количество уплаченного налога, называется __ (квитанция). Обязанность своевременно и полноценно уплачивать налоги называется __ (налоговым обязательством). Проверка, проводимая без обязанности налогоплательщика предоставлять дополнительные документы, называется __ (камеральной). Выписка по проведенной налоговой проверке и выявленным нарушениям называется __ (акт проверки). Способ защиты интересов налогоплательщика при проверке называется __ (обжалование). Дополнительные запросы со стороны налогового органа по конкретным сделкам называются __ (требования). Проверка правильности начисления и уплаты налогов называется __ (налоговый аудит). Установление и сбор недоимок по налогам называется __ (взыскание). Срок для подачи возражений на акт проверки составляет __ (10 рабочих дней). Уведомление о начале налоговой проверки отправляется налогоплательщику в установленной __ (форме). Документы, подтверждающие расходы и доходы налогоплательщика, называются __ (первичными). Основным методом налогового контроля может быть __ (анализ). Документ, в котором налоговый орган фиксирует результаты проверки, называется __ (актом). Процесс добровольного устранения нарушений налогоплательщиком называется __ (корректировкой). Лицо или организация, оказывающая услуги налогоплательщику по вопросам налогообложения, называется __ (консультантом). Уведомление налогоплательщика о необходимости исправления ошибок в отчетности называется __ (требованием). Документы, подтверждающие уплату налогов в установленный срок, называются __ (платежными документами). Проверка документов на основе данных, предоставленных организациями, называется __ (документальной проверкой). Ведение учета доходов и расходов для целей налогообложения называется __ (бухгалтерией). Процесс, при котором налогоплательщик или налоговый агент представляет в налоговый орган налоговые отчетные документы, называется __ (декларированием). Осуществление контроля за своевременной и полной уплатой налогов государству называется __ (налогообложением). Комиссия, проводящая проверку налогоплательщика, называется __ (налоговой). Основной метод выявления нарушений налогового законодательства называется __ (анализ). Меры, применяемые к налогоплательщикам за неуплату налогов, называются __ (санкциями). Критерии оценки открытых вопросов. Отлично (зачтено) Ответ полный, развернутый. Вопрос точно и исчерпывающе передан, терминология сохранена, студент превосходно владеет основной и дополнительной литературой, ошибок нет. Хорошо (зачтено) Ответ полный, хотя краток, терминологически правильный, нет существенных недочетов. Студент хорошо владеет пройденным программным материалом; владеет основной литературой, суждения правильны. Удовлетворительно (зачтено) Ответ неполный. В терминологии имеются недостатки. Студент владеет программным материалом, но имеются недочеты. Суждения фрагментарны. Неудовлетворительно (не зачтено) Не использована специальная терминология. Ответ в сущности неверен. Переданы лишь отдельные фрагменты соответствующего материала вопроса. Ответ не соответствует вопросу или вовсе не дан. |
| 5.2. Темы письменных работ для проведения текущего контроля (эссе, рефераты, курсовые работы и др.) |
| не предусмотренно |
| 5.3. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации |
| Процедура проведения: - по результатам работы в семестре и итогам текущего контроля – итоговая оценка за промежуточную аттестацию складывается по результатам выполнения всех практических заданий в течение семестра; - выполнение тестовых заданий при недостаточном объеме выполненных заданий в течение семестра - устный экзамен по дисциплине (теоретический вопрос и практическое задание). Пример оценочного средства в виде тестовых заданий представлен в 5.1 Примерные вопросы к зачету: 1. Что такое налоговый контроль и какие его цели? 2. Какие органы осуществляют налоговый контроль в Российской Федерации? 3. Каковы функции налоговых органов в процедуре налогового контроля? 4. Какие виды налоговых проверок существуют? 5. Чем отличается камеральная налоговая проверка от выездной налоговой проверки? 6. Какие методы налогового контроля применяются налоговыми органами? 7. В чем заключаются обязанности налогоплательщика при проведении налоговой проверки? 8. Что такое налоговая декларация и для чего она необходима? 9. Каковы основные этапы камеральной налоговой проверки? 10. Какие виды неправильностей в налоговых декларациях могут быть выявлены налоговыми органами? 11. Каковы права налогоплательщика при проведении налоговых проверок? 12. В каких случаях проводится выездная налоговая проверка? 13. Каковы последствия несообщения налогоплательщиком о проведенных финансовых операциях? 14. В чем заключается обжалование решений налоговых органов? 15. Какие санкции за нарушение налогового законодательства могут быть наложены на налогоплательщика? 16. Что такое акт налоговой проверки и какое значение он имеет? 17. Каковы основные элементы налогового контроля? 18. Что представляет собой налоговое правонарушение и какие последствия оно влечет? 19. Каковы сроки проведения налоговых проверок? 20. Какие документы представляются налогоплательщиком в ходе налоговой проверки? 21. Каковы основные задачи налогового контроля в борьбе с уклонением от уплаты налогов? 22. Каковы особенности налогового контроля за крупными налогоплательщиками? 23. Какие права имеют налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки? 24. Каково значение налогового контроля для обеспечения полноты и своевременности платежей в бюджет? 25. Каковы обязанности налогового инспектора в ходе проведения налоговой проверки? 26. Какие меры налоговой ответственности применяются за неуплату налогов? 27. Что такое применение налоговых льгот и как осуществляется их контроль? 28. Какую роль играет анализ и мониторинг внешнеэкономических операций в налоговом контроле? 29. Каковы особенности контроля за исполнением налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями? 30. В чем заключается ответственность налогоплательщика за достоверность предоставленных сведений? Промежуточная аттестация заключается в проведении в конце семестра зачета (для обучающихся, не получивших зачет по результатам текущей успеваемости) по всему изученному курсу. Тест размещен в разделе «Промежуточная аттестация по дисциплине» онлайн-курса на образовательном портале «Цифровой университет АлтГУ». Количество заданий в контрольно-измерительном материале (тесте) для промежуточной аттестации, предусматривается преподавателем индивидуально. КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ: Каждое задание оценивается 1 баллом. Оценивание КИМ в целом: https://portal.edu.asu.ru/course/view.php?id=12925 Для зачета: «зачтено» – верно выполнено более 70% заданий; «не зачтено» – верно выполнено 30% и менее 30% заданий. |
| 6.1. Рекомендуемая литература | ||||
| 6.1.1. Основная литература | ||||
| Авторы | Заглавие | Издательство, год | Эл. адрес | |
| Л1.1 | Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. | Налоговое администрирование: учебник: Учебники | Издательство "Дашков и К", 2016 | e.lanbook.com |
| 6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" | ||||
| Название | Эл. адрес | |||
| Э1 | Официальный сайт Федеральной налоговой службы | www.nalog.gov.ru | ||
| Э2 | Курс на портале Цифровой университет АлтГУ | portal.edu.asu.ru | ||
| Э3 | Электронно-библиотечная система "Университетская библиотека online" | www.biblioclub.ru | ||
| 6.3. Перечень программного обеспечения | ||||
| Microsoft Windows Microsoft Office 7-Zip AcrobatReaderMicrosoft Office 2010 (Office 2010 Professional, № 4065231 от 08.12.2010), (бессрочно); Microsoft Windows 7 (Windows 7 Professional, № 61834699 от 22.04.2013), (бессрочно); Chrome (http://www.chromium.org/chromium-os/licenses), (бессрочно); 7-Zip (http://www.7-zip.org/license.txt), (бессрочно); AcrobatReader (http://wwwimages.adobe.com/content/dam/Adobe/en/legal/servicetou/Acrobat_com_Additional_TOU-en_US-20140618_1200.pdf), (бессрочно); ASTRA LINUX SPECIAL EDITION (https://astralinux.ru/products/astra-linux-special-edition/), (бессрочно); LibreOffice (https://ru.libreoffice.org/), (бессрочно); Веб-браузер Chromium (https://www.chromium.org/Home/), (бессрочно); Антивирус Касперский (https://www.kaspersky.ru/), (до 23 июня 2024); Архиватор Ark (https://apps.kde.org/ark/), (бессрочно); Okular (https://okular.kde.org/ru/download/), (бессрочно); Редактор изображений Gimp (https://www.gimp.org/), (бессрочно) | ||||
| 6.4. Перечень информационных справочных систем | ||||
| Информационная справочная система: СПС КонсультантПлюс (инсталлированный ресурс АлтГУ или http://www.consultant.ru/). Профессиональные базы данных: 1. Электронная база данных «Scopus» (http://www.scopus.com); 2. Электронная библиотечная система Алтайского государственного университета (http://elibrary.asu.ru/); 3. Научная электронная библиотека elibrary (http://elibrary.ru) | ||||
| Аудитория | Назначение | Оборудование |
|---|---|---|
| Учебная аудитория | для проведения занятий лекционного типа, занятий семинарского типа (лабораторных и(или) практических), групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля и промежуточной аттестации, курсового проектирования (выполнения курсовых работ), проведения практик | Стандартное оборудование (учебная мебель для обучающихся, рабочее место преподавателя, доска, мультимедийное оборудование стационарное или переносное) |
| Помещение для самостоятельной работы | помещение для самостоятельной работы обучающихся | Компьютеры, ноутбуки с подключением к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», доступом в электронную информационно-образовательную среду АлтГУ |
| Изучение учебной дисциплины студентами предусматривает два вида работ: - работа с преподавателем; - самостоятельная работа. Работа с преподавателем охватывает два вида учебных занятий: лекционные занятия и практические занятия. Последовательность проведения данных занятия, их содержание определяются настоящей программой. Посещение данных занятий является обязательным для всех студентов. Практическое занятие требует подготовки студентов, предусматривающей изучение теоретического материала по теме занятия с использованием учебной литературы, перечень которой приведен в данной рабочей программе. Вторым видом работы студента, выполняемым им при изучении курса является самостоятельная работа, которая помимо подготовки к практическим занятиям предусматривает изучение нормативных правовых актов и рекомендованной основной и дополнительной литературы, а также выполнение заданий для самостоятельной работы студентов. Цель заданий для самостоятельной работы - закрепить полученные знания в рамках отдельных тем по учебной дисциплине, сформировать умения и навыки по решению вопросов, составляющим содержание курса. Для выполнения заданий необходимо изучить списки нормативных актов и экономической литературы, рекомендуемых по каждой теме учебной дисциплины. Работа должна носить самостоятельный, творческий характер. При ее оценке преподаватель в первую очередь оценивает обоснованность и оригинальность выводов. В процессе работы над заданием закрепляются и расширяются знания по конкретным вопросам учебной дисциплины. В письменной работе по теме задания студент должен полно и всесторонне рассмотреть все аспекты темы, четко сформулировать и аргументировать свою позицию по ключевым вопросам. Некоторые задания для самостоятельных работ предусматривают также обсуждение полученных результатов на практических занятиях. При необходимости в процессе работы над заданием студент может получить индивидуальную консультацию у преподавателя. |