Какие нюансы учесть при оформлении статуса самозанятого? Истории студентов-самозанятых

В 2024 году ФНС России зафиксировано более 10 миллионов самозанятых граждан. Все тонкости такой формы занятости объяснила в новом номере газеты «За науку» Ольга Титова, доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры финансов и кредита АлтГУ. Ольга Викторовна также является членом комиссии по наставничеству и комитета по налогам общественной организации «Опора России», внешним экспертом УФНС России по Алтайскому краю, аттестованным налоговым консультантом Палаты налоговых консультантов РФ.

— Самозанятые граждане — это физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, объясняет Ольга Титова. — Они используют специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход, иначе говоря, НПД (статья 427 Налогового кодекса Российской Федерации). Для оформления самозанятости необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Регистрация доступна через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) и требует предоставления паспортных данных и выбора вида деятельности. Это как раз плюс такой формы занятости — регистрация простая, нет необходимости вести бухгалтерию и налоговые отчетности. Страховые взносы — добровольные, а чеки самозанятый выдает самостоятельно либо через приложение «Мой налог», либо он просто учитывает каждое поступление на привязанную карту. А эта информация, в свою очередь, автоматически отправляется в налоговые органы. 12-го числа следующего месяца в приложении приходит налоговое уведомление, которое нужно оплатить до 28-го числа. Если в предыдущем месяце самозанятый ничего не заработал, то платить не нужно.

Факты о самозанятых

1. Самозанятые платят налог на профессиональный доход: 4%, если заказчик — частное лицо, и 6%, если заказчиком выступает организация. Такие льготные налоговые ставки для самозанятых сохранятся до 2029 года.
2. Доход самозанятого не должен превышать 2 400 000 ₽ в год (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если он получает больше, то придется зарегистрироваться уже как индивидуальный предприниматель.
3. Самозанятым также запрещается нанимать сотрудников, и есть ограничение на некоторые виды деятельности: нельзя продавать подакцизные товары, перепродавать товары, сдавать коммерческую недвижимость.
4. Самозанятый может работать и по трудовому договору в качестве наемного работника. Однако важно знать: работать и одновременно оказывать своему работодателю услуги как самозанятый — нельзя (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это ограничение необходимо, чтобы у работодателей не было соблазна переводить сотрудников на самозанятость и тем самым уклоняться от уплаты налогов.
5. При этом формально закон не запрещает продавать товары собственного производства бывшим и нынешним работодателям. Но злоупотреблять этим правовым пробелом не стоит. Если во время налоговой проверки обнаружится, что раньше сотрудник лепил пельмени, а теперь поставляет их как самозанятый, фирму заподозрят в уклонении от уплаты налогов и страховых взносов, что повлечет за собой доначисление налогов, штрафных санкций и пеней.

Студенты, которые оформились как самозанятые, поделились своими историями в свежем номере газеты «За науку».

— Я учусь на преподавателя и уже сейчас занимаюсь репетиторством в онлайн-школе «Тетрика», люблю давать ученикам новые знания и вообще английский язык. Оформление самозанятости потребовалось мне как раз для устройства на работу. Сложностей в оформлении нет никаких, инструкция и платформа «Мой налог» довольно понятны. Минусов я не вижу, потому что начисляется точно такой же стаж работы, как и у тех, кто работает по трудовому договору. Уплата налогов производится по низкому проценту, а от государства начисляется несколько тысяч рублей, чтобы оплатить первые налоги. Они, в свою очередь, списываются с платформы автоматически.

— После школы я поступил на химика и не захотел финансово нагружать родителей, поэтому осенью решил устроиться репетитором в онлайн-школу. Начинал я с математики для 5–7-х классов и химии 8-го класса. Сейчас я обучаю 8–10-й класс своему любимому предмету — химии. Почему решил стать самозанятым? Не хотел работой мешать учебе. Быть самозанятым — значит иметь достаточно гибкий график работы, при этом платить только налог на профессиональную деятельность, равный 6%. Оформиться было очень просто за счет помощи со стороны онлайн-школы. Все заявления можно подать онлайн, принимают их очень быстро и без проблем. Единственный минус я вижу в том, что не могу взять оплачиваемый отпуск и больничный.

Полностью материал и истории других студентов читайте в номере.